V našej praxi sa často stretávame so situáciou, ktorá pre mnohých z vás predstavuje takmer neriešiteľný problém. Typickým prípadom je živnostník (SZČO), ktorý vycestuje za prácou do Nemecka a je tam zárobkovo činný. V takomto prípade vstupuje do hry nielen slovenský zákon o dani z príjmov, ale aj medzinárodná zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia.

Dosť často pri komunikácii s klientmi dostávame od nich informáciu, že v zahraničí nepracovali viac ako 183 dní, a teda zdaňujú svoj celý príjem na Slovensku. V reálnom svete sa stretávame s dvoma typmi zmlúv, ktoré živnostníci uzatvárajú.

1) Táto situácia vyžaduje zdanenie v Nemecku

Ak je to tak, máte povinnosť tento príjem zdaniť v Nemecku. Dávajte si však pozor na to, že cesty domov, teda po skončení turnusu sa tiež prirátavajú k času strávenom v tejto prevádzke. K prerušeniu prevádzky dochádza až v prípade, že takéto prerušenie trvá viac ako štyri týždne a ideálne, ak v tomto čase máte aj iné zdroje príjmov. Takýmto plánovaním si dokážete „zvoliť“ štát, v ktorom budete mať povinnosť zdaňovať svoj príjem. Následne na to však musíte nastaviť aj vaše účtovníctvo a uschovávať si všetky faktúry/bločky a viesť presný pracovný a cestovný denník.

2) ARGE a vplyv na zdanenie

Opačným prípadom je, keď ste ako slovenský živnostník podpísali prístupovú zmluvu do ARGE. V skratke a zjednodušene to znamená, že sa stávate členom akoby „nemeckej s. r.“. Čo to znamená v praxi? V tejto situácii si nemôžete zvoliť štát zdaňovania. Nikdy nepodpisujte zmluvy, ktorým nerozumiete! Pýtajte sa kolegov na ich skúsenosti. Najlepšie však spravíte, ak vyhľadáte pomoc u odborníkov. Verte, že sa takáto investícia obratom vráti späť.

Daňové úrady si často žiadajú pri daňových kontrolách na nahliadnutie aj výpisy z banky. Chráňte si svoje súkromie a zriaďte si podnikateľský účet. Nechajte si tam zasielať vaše príjmy. Plaťte z neho poistné, cestovné, mobil a iné firemné výdavky. Raz mesačne si preveďte vašu „výplatu“, podľa vlastného uváženia, na súkromný účet.

Mgr. Milan Polician, ktorý je riaditeľom a jedným z konateľov spoločnosti TJ-Legal, s.r.o a zároveň spoluautorom aplikácií mojedane.sk a kindergeld.click, poznamenáva:

• Máte dve hlavné možnosti zdanenia pri výkone práce v zahraničí: zdanenie v Nemecku pri dodržaní podmienok a zdanenie podľa ARGE štruktúry.
• Je nevyhnutné prispôsobiť účetníctvo a archiváciu výdavkov a faktúr podľa toho, v ktorom štáte vzniká daňová povinnosť.

Pri komunikácii so zákazníkmi je dôležité pripomenúť potrebu presného vedomia o tom, ako cesty, prerušenia a dĺžka pobytu ovplyvňujú daňové rezidencie. Spravte si prehľadné a dôkladné záznamy o pracovných aj cestovných dňoch, aby ste mali jasný dôkaz pre prípadné daňové dohľady.

1. Pravidelné vedenie cestovného denníka a pracovného denníka.
2. Archivácia všetkých faktúr a bločkov súvisiacich s prácou v zahraničí.
3. Správne vedenie účetníctva a rozlišovanie nákladov na firemné výdavky.

V prípade potreby vyhľadajte odbornú pomoc, pretože správne zvolená koncepcia zdanenia v závislosti od zmlúv a pracovného režimu môže priniesť významné úspory a právnu istotu.

Tipy a praktické poznámky

• Nepodpisujte zmluvy, ktorým nerozumiete; pýtajte sa kolegov a odborníkov.
• Chráňte súkromie a rozdeľte firemné a súkromné financie na samostatné účty.
• Vždy sledujte dĺžku pobytu a attended dni v Nemecku vzhľadom na zmluvné podmienky a dvojité zdanenie.

tags: #su #dane #v #nemecku #vsike

Populárne príspevky: