Ak v roku 2025 vystavujete alebo evidujete prijaté/odoslané opravné doklady (dobropisy/ťarchopisy), ktoré sa týkajú dodávok tovaru alebo služieb realizovaných ešte v roku 2024, tak takéto opravné doklady budú zdaňované pôvodnými sadzbami DPH platnými do 31.12.2024, resp. sadzbou DPH, ktorou bola zdanená pôvodná dodávka, ku ktorej sa opravný doklad vzťahuje. Takéto opravné doklady budú vstupovať do KV DPH v roku 2025 do odd. C.1 a C.2 so starými sadzbami DPH (resp. 20 %, 10 %, príp. doplnená 20 % v prípade pridanej položky).

V prípade, že vystavujete doklad, na ktorom sú položky v pôvodných sadzbách DPH platných do 31.12.2024 a zároveň aj položky s novými sadzbami DPH platnými od 1.1.2025, uvedené nie je možné zadať na jednom doklade. Odborné odpovede a najčastejšie otázky smerujú účtovníkov k správnemu postupu a k správnemu zaradeniu do jednotlivých polí v systéme Omega.

Priechodný rámec účtovania a základné pojmy

Omega od spoločnosti Kros je komplexný účtovný softvér, ktorý umožňuje viesť podvojné účtovníctvo a preddefinované vzory uľahčujú účtovanie jednotlivých dokladov. Pri práci s týmto softvérom je dôležité pochopiť základné princípy a používať vzory, ktoré zabezpečia zaúčtovanie celého dokladu. Pri pridávaní dokladov v Omege sa používajú preddefinované vzory, ktoré zabezpečia zaúčtovanie celého dokladu.

Pre úpravy základu dane a DPH platí, že prvý opravný doklad (I. OD) a druhý opravný doklad (II. OD) sa používajú podľa konkrétnych okolností vzťahujúcich sa na zníženie základu dane alebo opravu odpočítanej dane po vzniku záväzku. Pri zahraničných došlých dokladoch záznamy a smerovanie do KV DPH sa vykonávajú podľa okruhu zDF - EÚ tovar alebo služba a podľa § 69 ods. v legislatíve DPH.

Praktické scenáre a postupy v Omege

1. Dobropis zo zníženia ceny po vzniku daňovej povinnosti (pôvodná sadzba 20 %)

   Ak dobropis (20 % DPH) vyjadruje zníženie ceny tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti, pre zaúčtovanie použijeme automatické účtovanie 29 DD - Zníženie ceny § 53 ods.1 (dobropis). Pred uložením dokladu je potrebné v Evidencii DPH zadať číslo pôvodného dokladu ako povinný údaj pre kontrolný výkaz DPH. V prípade opravných dokladov sa rozdiel medzi pôvodným základom dane a novým základom dane vykazuje v DP DPH podľa dátumu prijatia dokladu.

2. Opravný doklad pri neuhradení záväzku s nevymožiteľnou pohľadávkou

   Ak ide o neuhradenú pohľadávku z minulého roka, ktorá sa eviduje v Omega, riešenie zahŕňa automatické vyrovnanie, manuálne vyrovnanie alebo opravu základu dane cez I. OD a II. OD s následným záznamom v Evidencii DPH. V prípade daňového priznaní DPH sa postupuje podľa § 53b a súvisiacich ustanovení; pri úplnom alebo čiastočnom vzniku úhrady je možné vykonať II. OD a upraviť zodpovedajúce riadky v DP DPH.

3. Zahraničné došlé faktúry (zDF) - EÚ tovar a služba

   Pre zahraničné došlé faktúry z EÚ sa použije príslušný okruh zDF - EÚ tovar alebo služba - a automatické účtovanie 72 zDF - EÚ tovar § 11 - základná sadzba DPH. Sumu doplníme do rozpise DPH v príslušných bunkách a program Omega zaúčtuje odvod a odpočet DPH podľa smerovania do riadkov DP DPH. Ak nemáme nárok na odpočet DPH, vymažeme 5. riadok účtovného zápisu, pričom doklad sa aj tak objaví v evidencii DPH.

4. Nadobudnutie tovaru zo zahraničia s poľského platiteľa DPH - reklamácie a dobropisy

   V prípade reklamácie a dobropisov z Poľska sa pri zahraničnej došlej faktúre uplatní zníženie alebo zvýšenie základu dane a DPH podľa § 25/§53. Pri dobropise z decembra 2024, ak je uvedená 20% sadzba DPH, sa dobropis zaúčtuje cez automatické účtovanie 89 zDD - EÚ zníženie ceny § 25/§53 (dobropis). Do Evidencie DPH sa ručne prepíše základná sadzba na 20% v Rozpise DPH a Omega vytvorí sústavný 6-riadkový zápis so samozdanením v sadzbe 20%. VK KV DPH sa doplní v príslušnom oddiele C2. Pri opravných dokladoch platí, že rozdiel medzi pôvodným a opraveným základom dane a DPH sa vykazuje v DP DPH za obdobie, v ktorom bol doklad o oprave základu dane prijatý.

5. Tuzemské dobropisy a opravné doklady - postup pre typy súm

   Pri výrobe opravného dokladu pre ktorejkoľvek z položiek s 20% sadzbou DPH (napr. decembrové alebo januárové doklady) sa používajú typy súm a smerovania podľa preddefinovaných vzorov Omega. Ak vydávate opravný doklad (I. OD), účtovanie sa vykoná s voľbou smerovania DPH a KV DPH v správnych riadkoch. Pri zvýšení alebo znížení základu dane (tuzemské ťarchopisy alebo dobropisy) je potrebné použiť príslušné vzory a záznamy do DP DPH podľa dátumu vyhotovenia dokladu a dátumu prijatia opravného dokladu.

Konkrétne príklady a postupy z praxe

Hotel ABC, s. r. o., vystavil 27.2.2025 nesprávne s 19 % sadzbou DPH za ubytovanie v tuzemsku. Po odoslaní a následnom zistení, že faktúra mala byť s 5 % DPH, je potrebné vystaviť opravný doklad k pôvodnému dokladu. Storno faktúra bude mať dátumy pôvodného vzniku daňovej povinnosti. V našom prípade je to 27.2.2025. Tento doklad vstupuje do pôvodného zdaňovacieho obdobia DP DPH a na tlač zostavy sa používajú rovnaké zostavy ako pri I. OD. Pri vytváraní II. OD je možné upraviť zostavu podľa požiadaviek a tlač využívať s potrebnými úpravami.

V prípade, že klientom je platiteľ DPH v Nemecku a z dôvodu vzniku zahraničného došlého dokladu je potrebné použiť automatické účtovanie 72 zDF - EÚ tovar § 11 - základná sadzba DPH, program Omega zaúčtuje sumu bez prerušenia automatického účtovania a doplní údaje do DPH.

V prípade zahraničného došlého dobropisu z decembra 2024, ktorý má 20% sadzbu DPH, Omega vyhotoví 6-riadkový zápis so samozdanením a doplní do KV DPH do oddielu C2. Pri dobropisoch, ktoré znižujú základ dane a sú súčasťou opravných dokladov, sa vykonáva tiež správna evidencia v DP DPH. Ak odberateľ zaplatí čiastočne, faktúra je vyriešená doplnením II. OD a zodpovedajúce smerovanie do DP DPH.

Tabuľky a vizualizácie (možné doplniť)

V prípade potreby možno zaradiť do článku tabuľku s prehľadom typov dokladov (I. OD, II. OD, dobropis, ťarchopis) a ich účtovného dopadu na DPH a KV DPH, vrátane polí v Evidencii DPH a DP DPH. Tabuľka by mohla zahŕňať stĺpce: typ dokladu, pôvodná sadzba DPH, nová sadzba DPH, smerovanie do KV DPH, smerovanie do DP DPH, poznámka.

Podporná literatúra a odporúčané praktiky

Этот článok spája teoretické zásady s praktickými postupmi v Omege a opisuje, ako riešiť najčastejšie otázky účtovníkov pri opravách základu dane a DPH v súlade s platnými zákonmi a vzormi Omega. Hlavnou úlohou je správne prierezové zaradenie opravného dokladu do príslušných riadkov DP DPH a KV DPH a zohľadnenie zahraničných dokladov v prípade zDF.

tags: #kros #omega #zauctovanie #nespravne #vystaveneho #dokladu

Populárne príspevky: