Ročné zúčtovanie dane je administratívne menej náročné a zamestnanci ho môžu využiť vtedy, ak mali v roku 2025 výlučne príjmy zo závislej činnosti a zákon im neukladá povinnosť podať daňové priznanie.
Zamestnanci, ktorí v roku 2025 dosahovali príjmy zo závislej činnosti, môžu požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane. Ak mal zamestnanec v roku 2025 príjmy zo závislej činnosti od viacerých zamestnávateľov, je povinný predložiť potvrdenia o výške zdaniteľných príjmov zo všetkých zamestnávateľov.
Kto môže a kto musí podať daňové priznanie?
Podanie ročného zúčtovania je pre zamestnancov výhodné, no neplatí pre tých, ktorí mali aj iné zdaniteľné príjmy (napr. živnosť, prenájom, predaj nehnuteľnosti) alebo sú rezidentmi SR s príjmami zo zahraničia. V takom prípade je potrebné podať si daňové priznanie samostatne.
V prípade, že zamestnanec mal len príjmy zo závislej činnosti a požiadal o ročné zúčtovanie najneskôr do 15. februára, môže zamestnávateľ vykonať preddavky na daň z príjmov zo všetkých zdrojov. Ak má však aj iné príjmy alebo nepožiada, musí si daňové priznanie podať sám.
Daňové priznanie vs. ročné zúčtovanie
Daňové priznanie je formulár, ktorým fyzické osoby priznávajú svoje príjmy a odvádzajú daň štátu. Ročné zúčtovanie je vybavené zamestnávateľom a slúži na vyúčtovanie preddavkov na daň za rok 2025, pokiaľ zamestnanec nemal iné zdaniteľné príjmy. Ak vzniká preplatok, daňový úrad ho môže vrátiť po podaní priznania.
Lehota a postup podania
Žiadosť o ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti za obdobie roka 2025 je potrebné doručiť zamestnávateľovi najneskôr do 16. februára 2026. Žiadosť sa podáva v písomnej alebo elektronickej forme spolu s potrebnými prílohami.
Ročné zúčtovanie musí zamestnávateľ vykonať najneskôr do 31. marca 2026. Ak sa zamestnanec rozhodne poukázať 2 % zaplatenej dane, musí zamestnávateľ vydať Potvrdenie o zaplatení dane do 15. apríla a Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane do 30. apríla.
Ak zamestnanec nepodá o ročné zúčtovanie alebo nemá zamestnávateľa, ktorý by ho vykonal, musí podať daňové priznanie do 31. marca nasledujúceho roka. Daňové priznanie sa podáva buď papierovo, alebo elektronicky, a to typu A pre príjmy zo zamestnania a typu B, ak sú pridané aj iné príjmy.
Ako sa určujú nezdaniteľné časti základu dane a daňové bonusy
Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) na ročnom základe je v roku 2025 5 753,79 € pri zdaniteľnom základe do 25 426,27 €. Pri vyšších príjmoch sa NČZD postupne znižuje až na nulu. Ak dôchodca poberá starobný alebo predčasný dôchodok, NČZD sa môže znížiť o výšku ročného dôchodku.
Daňový bonus na dieťa sa viaže na podmienku, že aspoň 90 percent príjmov pochádza zo Slovenskej republiky a môže sa krátiť pri vysokom základe dane. Rodičia môžu uplatniť daňový bonus aj cez daňové priznanie, čo môže priniesť vyšší bonus než cez zamestnávateľa.
Daňový bonus na zaplatené úroky a ďalšie zvýhodnenia sa tiež uplatňujú pri podaní daňového priznania alebo v rámci ročného zúčtovania, v závislosti od konkrétnych okolností a dokumentov.
Kedy je výhodné podať daňové priznanie namiesto ročného zúčtovania?
Daňové priznanie sa oplatí podať dobrovoľne napríklad poberateľovi starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku, ak takýto dôchodok poberal k 1. 1. roku. Tiež ak daňový úrad vyžaduje potvrdenie formulára EU/EWR pri vrátení daní zo zahraničia.
Ak má daňovník na Slovensku inú povinnosť zdanenia príjmov zo zahraničia alebo z iných zdrojov, musí podať daňové priznanie aj napriek existujúcemu ročnému zúčtovaniu.
Často kladené otázky a praktické poznámky
- Najčastejšou chybou je presvedčenie, že ročné zúčtovanie vždy stačí - ak má človek aj ďalšie príjmy, musí podať daňové priznanie.
- Predĺženie lehoty na podanie priznania je možné až o šesť mesiacov pri príjmoch zo zahraničia, inak otri mesiace.
- Pri ročnom zúčtovaní nie je potrebné všetky doklady posielať fyzicky; elektronické alebo elektronicky predložené doklady sú často dostačujúce.
- V prípade pokladaných vedení vedenie ročného zúčtovania a daňového priznania môže viesť k úspore peňazí z preplatkov a bonusov.
Na záver treba pripomenúť, že ak si vlastníte nehnuteľnosť, môžete potrebovať ešte jedno ďalšie priznanie, a meškanie môže priniesť pokutu až do 3 000 eur.
tags: #je #dolezite #mat #rocne #zuctovanie