O peniaze ide vždy až na prvom mieste, najmä v podnikaní. Ešte než sa vrhnete do nového biznisu, zostavte si finančný plán. Pomôže vám určiť náklady potrebné na rozjazd a prevádzku podnikania, ale aj výšku zisku. Prečítajte si, ako na tvorbu finančného plánu krok za krokom.

Definícia a význam finančného plánu

Finančný plán je nevyhnutnou súčasťou každého podnikania. Ide o jednoduchý nástroj, ktorý slúži na odhadnutie budúcich príjmov a výdavkov podniku a poskytuje komplexný prehľad o financovaní podnikových aktivít a ich zdrojov. Okrem toho poskytuje ďalšie výhody, napr.: zvyšuje finančnú stabilitu podniku, uľahčuje rozhodovanie, dodáva plánom reálny rozmer a pomáha predchádzať krízovým situáciám. Zo správne zostaveného finančného plánu jednoducho vyčítate, koľko potrebujete zarobiť peňazí, aké vysoké máte náklady a s akým ziskom môžete kalkulovať. Snahou finančného plánu je priblížiť sa čo najpresnejším číslam, ktoré kopírujú reálne náklady, výnosy a zisk podniku.

Chcete podnikať bez finančného plánu? Milan Petráček to prirovnáva k jazde autom bez cieľa: „Chcete podnikať bez finančného plánu? Je to podobné, ako by ste sadli do auta a povedali, že chcete niekam dôjsť, ale nevedeli kadiaľ a ako.“ Dodáva tiež, že na vypracovanie plánu nepotrebujete žiadnu extra sofistikovanú tabuľku; stačí jednoduchá tabuľka v Exceli a mať plán vždy po ruke, nech vidíte aktuálne čísla.

Kedy a na ako dlho sa finančný plán tvorí

Finančný plán môžete zostaviť ešte pred samotným začiatkom podnikania alebo už v zabehnutej firme. Najčastejšie sa stretávame s krátkodobými plánmi do jedného roka. Petráček odporúča zostavovať plán na kalendárny rok a vždy po jednotlivých mesiacoch, aby sa zohľadnili sezónne výkyvy a využil sa súčtový stĺpec za celé obdobie.

Nie je výnimkou ani tvorba dlhodobých finančných plánov, obvykle na dve až päť rokov. Tie sa hodia pri veľkých investíciách alebo v prípade podnikania s množstvom historických údajov. Pamätajte však, že čím dlhšie je obdobie plánu, tým nižšia je jeho kvalita a treba ho priebežne aktualizovať. Po spomienke na marcovú krízu 2020 si uvedomujeme, že viacročné plány často vyžadujú zásadné revízie a prácu navyše.

Ideálny čas na zostavenie finančného plánu

Finančný plán sa zostavuje ešte pred samotným začiatkom podnikania ako súčasť podnikateľského plánu. Ako najvhodnejší čas na finančné plánovanie v už fungujúcej firme sa ponúka koniec roka, kedy už máte k dispozícii dáta za uplynulé obdobie. Vytvoriť ho môžete prakticky kedykoľvek, no nemá zmysel s jeho tvorbou otáľať až do decembra. Jednoducho doplňte uplynulé mesiace podľa skutočnosti a ďalšie mesiace už naplánujte.

Ako zostaviť finančný plán podniku na jeden rok (vzor)

Ak máte k dispozícii dôležité dáta, zhromaždite ich a majte ich pri plánovaní po ruke. Vyžaduje sa od vás čo najreálnejší odhad jednotlivých položiek v pláne. Kvalitný finančný plán obsahuje:

• príjmy,
• výdavky,
• zisk,
• prípadne cash flow.

Pri tvorbe pracujte s vývojovými scenármi a používajte tri varianty odhadov: pesimistický, realistický a optimistický. Petráček opisuje, ako postupuje: „Ak sa rozhodujete nad rozpätím jednotlivých čísel, tak vždy použite radšej ten horší variant. Pokiaľ neviete, či predáte sto alebo stodvadsať kusov, tak plánujte sto. Rovnako tak pri výdavkoch.“

Ak s podnikaním začínate, vyčíslite pred odhadovanými ročnými príjmami a výdavkami aj plán peňažných príjmov a výdavkov pred začiatkom podnikania. Bude obsahovať napr. obstarávaciu cenu nehnuteľnosti, kauciu, nájomné platené vopred, služby advokáta, poistenie či nákup tovaru a tiež zdroje kapitálu (vlastné aj cudzie).

Príjmy (tržby)

Odhadnite, koľko tovaru či služieb predáte a za akú cenu. Nezabúdajte ani na ďalšie príjmy, ako sú dotácie či úroky z vkladov. Tie môžu tvoriť veľkú časť príjmov, a preto je nevyhnutné s nimi počítať. Ak začínate od nuly, bude kvantifikácia položiek náročnejšia, no postupne môžete zapracovať nové dáta.

Výdavky (náklady)

Existujú dve základné skupiny nákladov, ktoré sa v pláne zvyknú objavovať:

• Variabilné náklady sa zvyšujú s rastom objemu výroby alebo služieb (napr. materiál, doprava).
• Fixné náklady sa s rastom objemu nemenia (napr. nájomné, vedenie účtovníctva). Dlhodobý majetok sa často zohľadňuje cez odpisy.

V tabuľke vymenujte odhadované sumy príjmov a výdavkov po jednotlivých mesiacoch. Pričom v zobrazení sú príjmy zelené a výdavky červené pre lepšiu prehľadnosť.

Zisk a daňové aspekty

Pokiaľ príjmy prevyšujú výdavky, vzniká zisk. V opačnom prípade strata. Pri plánovaní zohľadnite aj daňové zaťaženie: 15 % pre fyzické aj právnické osoby s určitými úpravami; vyššie sadzby pri nadlimitných príjmoch. Pri plánovaní preto počítajte aj s daňami.

Vyhodnotenie a pravidelná aktualizácia

Finančný plán nie je statický nástroj. Plán pravidelne vyhodnocujte, aktualizujte a upravujte aspoň raz mesačne. Snažte sa premietnuť každú významnú odchýlku od pôvodného plánu. Ak obchody nevychádzajú, zistite príčiny a hľadajte nápravné opatrenia. Naopak, ak sa plány realizujú lepšie, zvážte zvýšenie ceny. Pravidelné vyhodnocovanie prináša mnoho výhod, najmä včasné zistenie nepriaznivého vývoja nákladov či tržieb a možnosť rýchlej nápravy.

Častým nedostatkom finančných plánov je, že nepočítajú s peňažnými tokmi, teda so stavom hotovosti v pokladni a na účtoch a s termínmi platenia veriteľom. Stav peňažných prostriedkov v podniku zachytáva výkaz cash flow.

Praktický prehľad toho, čo by mal obsahovať vzor PPT finančného plánu

Vzor PPT finančného plánu by mal obsahovať prehľadne oddelené sekcie: príjmy, výdavky, zisk, cash flow a analýzu rizík s možnými scenármi. Zároveň je užitočné mať tabuľku s mesačnými odhadmi a doplniť stĺpec súčtu za celé obdobie. Pre lepšiu vizualizáciu je vhodné použiť farebné označenie príjmov a nákladov a jednoduché grafy zobrazujúce vývoj kľúčových ukazovateľov, ako sú tržby, náklady a zisk v jednotlivých mesiacoch.

tags: #financny #plan #vzor #ppt

Populárne príspevky: