Občas napíše SuperFaktúre klient otázku, z ktorej vyplýva, že mu nie je celkom jasný rozdiel medzi niektorými pojmami, s ktorými sa často stretáva každý podnikateľ. Napríklad dane. Daň z príjmov a DPH sú 2 rozdielne pojmy resp. sústavy s odlišnými pravidlami a významom. Daň z príjmov je v podstate povinný platiť každý, kto čosi zarába. Podnikateľ, zamestnanec, obchodné spoločnosti, družstvá a v určitom rozsahu aj neziskovky. Zamestnancovi zrazí jeho zamestnávateľská firma daň z príjmov, resp. mesačný preddavok (po odpočítaní odvodov a nezdaniteľných častí) z každomesačnej mzdy, odvedie ho zaň štátu a prípadný celoročný rozdiel (celkový nedoplatok či preplatok) vysporiada raz ročne v ročnom zúčtovaní dane. Podnikatelia (živnostníci i obchodné spoločnosti) neplatia daň z príjmov z celého príjmu, ale len z rozdielu medzi príjmami a výdavkami, ktoré na dosiahnutie týchto príjmov vynaložili (daňové výdavky). Tj zo základu dane, resp. Tento rozdiel môže byť samozrejme aj kladný - vtedy daň z príjmov je z čoho vypočítať - alebo záporný, tj daňová strata. Daňová strata je úplne bežná situácia - nemusí pritom znamenať len to, že podnikateľovi v danom roku „nešli obchody“, ale napr. že sa iba rozbieha, počiatočné náklady sú vyššie, prípadne investoval väčšie sumy do nákupu majetku (budovy, autá, stroje, softvér), ktoré sa navracajú dlhodobo a do nákladov sa dostávajú postupne prostredníctvom odpisov. Tieto inak prirodzené situácie tak trochu ignorujú daňové licencie pre obchodné spoločnosti (nie SZČO a živnostníkov). právnej formy podnikania - fyzické osoby buď 15 % resp. 19 % či kombinácia 19 % + 25 %, eseročky 15 % resp. druhu príjmu - napr. DPH „z vrecka“ platí každý, kto spotrebúva tovary a služby - teda konečný spotrebiteľ. Štátu ju však odvádzajú jednotlivé firmy (registrované ako platitelia DPH), ktoré sa na výrobe resp. distribúcii produktu podieľajú. Každá z nich odvádza štátu daň zo svojho podielu (pridanej hodnoty). Čiže nie z príjmu, ale z vyfakturovaných dodávok, ktoré tieto plnenia tvoria. A áno, DPH sa štátu odvádza aj z faktúr, ktoré vám odberatelia neuhradili. Každý platiteľ si však môže odpočítať DPH „na vstupe“ - teda DPH, ktorú im fakturovali ich dodávatelia a tieto vstupy použili na svoje produkty. DPH sa z tohto pohľadu netýka každej firmy. Platiteľom dane z príjmov je v podstate každá firma. Platiteľom DPH len časť, resp. každá firma (SZČO aj obchodná spoločnosť), ktorej obrat za 12 po sebe idúcich mesiacov dosiahne sumu 49 790 EUR. Do tohto obratu sa počítajú len dodávky v rámci SR, resp. dodávky s miestom dodania v SR. Podrobnejšie sme písali tu. každá firma, ktorá o registráciu dobrovoľne požiada bez ohľadu na výšku jej obratu. Môže to byť výhodné z dôvodu možnosti odpočítať si DPH. Do postavenia „platiteľa DPH“ tlačia podnikateľov tiež často ich odberatelia, ktorým je výhodnejšie nakupovať predovšetkým od platiteľov DPH. Výhodná je najmä pri výrobe, resp. iné firmy - ide napr. Okrem platiteľov DPH však existujú aj situácie, keď je firma povinná registrovať sa pre DPH, nestáva sa však platiteľom DPH s možnosťou odpočítania DPH. Napr. A pre istotu aj: základnou sadzbou DPH je 20 %. Na niektoré vybrané plnenia sa uplatňuje znížená sadzba 10% resp. Cieľom článku je vysvetlenie základných pojmov a rozdielov. Podľa § 3 ods. 2 písm. Otázka č. Daňovník s príjmami z podnikania je registrovaným platiteľom dane z pridanej hodnoty. Vyfakturoval svojmu odberateľovi sumu 13 763,70 eur za dodanie tovaru, z čoho suma 2 573,70 eur predstavuje daň z pridanej hodnoty, ktorú bol daňovník povinný uhradiť podľa zákona o DPH. Odberateľ zaplatil daňovníkovi sumu pohľadávky 13 763,70 eur. Otázka č. Daňovník vykonávajúci podnikateľskú činnosť na základe živnostenského oprávnenia, ktorý nie je registrovaným platiteľom DPH, vyfakturoval svojmu odberateľovi (platiteľovi DPH) vykonané práce v sume 13 763,70 eur. Odberateľ zaplatil daňovníkovi sumu pohľadávky 13 763,70 eur. Na Slovensku sa sadzby DPH v posledných rokoch viackrát menili. K najvýraznejšej zmene došlo od 1. Poznať aktuálne sadzby je dôležité, a to nielen pre podnikateľov, ale aj bežných spotrebiteľov. Každý z nás si totiž pri kúpe výrobku alebo služby v konečnom dôsledku všimne práve cenu “s DPH”. Daň z pridanej hodnoty (DPH) je nepriama daň, ktorá sa uplatňuje takmer pri každom nákupe tovaru alebo služby. Na rozdiel napríklad od dane z príjmu, ktorú platíme priamo z našich zárobkov, DPH sa „schováva“ v cenách výrobkov a služieb. Zmyslom DPH je, aby každý, kto nejakým spôsobom “spotrebúva”, prispieval do verejných rozpočtov. DPH by mala byť zároveň nastavená tak, aby bola spravodlivá a neutrálna. Každý podnikateľ, ktorý tovar alebo službu predáva, odvedie daň zo svojej tržby, ale zároveň si môže odpočítať daň, ktorú zaplatil pri nákupe vstupov. V konečnom dôsledku daň nesie konečný spotrebiteľ, nie podnikateľ. DPH nie je len daň ukrytá v cenovkách. V praxi ide o jeden z najvýznamnejších zdrojov príjmov štátneho rozpočtu. Od 1. januára 2025 je základná sadzba dane z pridanej hodnoty na Slovensku 23 %. Ide o najvyššiu sadzbu, ktorá sa uplatňuje na väčšinu tovarov a služieb. Tento nárast zo starých 20 % na 23 % znamená, že produkty, ktoré nespadajú do znížených sadzieb, sa spotrebiteľom predražili. DPH sa vo všeobecnosti uplatňuje pri väčšine tovarov a služieb počas každej etapy dodávateľského reťazca. Od výroby až po predaj konečnému spotrebiteľovi. Predstavte si jednoduchú situáciu, v ktorej mamy pekára, ktorý má svoju vlastnú pekáreň a pečie chlieb, ktorý potom dodáva do supermarketu. Pekár si na výrobu chleba potrebuje kúpiť múku za 1€ bez DPH. K tejto cene sa pripočítava 23 % DPH, a teda za múku pekár zaplatí 1,23 €. Pekár následne predá chlieb obchodníkovi, teda v našom prípade supermarketu za 2 € bez DPH. K tejto cene sa pripočíta DPH, a tak chlieb predá za 2,46 €. Pekár odvedie daň z predaja, teda 0,46 €, ale zároveň si odpočíta daň, ktorú zaplatil pri nákupe múky a to 0,23 €. Štátu tak v konečnom dôsledku odvedie len rozdiel, a to 0,23 €. Ďalej supermarket predá chlieb konečnému spotrebiteľovi, zákazníkovi, za 3 € bez DPH, teda spolu 3,69 €. Z celkovej dane v sume 0,69 € si odpočíta to, čo zaplatil pekárovi, a teda 0,46 €. Okrem základnej sadzby DPH prišiel štát od 1. Prvá znížená sadzba je vo výške 19 %. Táto kategória bola od 1. januára 2025 najviac pozmenená, pretože predtým znížená sadzba predstavovala 10 %. Zvýšenie na 19 % znamenalo citeľný nárast cien práve v oblasti potravín a energií. Najnižšia, tzv. druhá znížená sadzba, zostáva na úrovni 5 %. Jej cieľom je, aby základné životné potreby a niektoré spoločensky prospešné oblasti zostali cenovo dostupnejšie. Do tejto sadzby patria napríklad vybrané základné potraviny, ako je mlieko, mäso či maslo. Práve 5 % sadzba je často vnímaná ako spôsob, ktorým štát zmierňuje sociálne dopady vyššej základnej sadzby. Od 1. Potrebujete pomôcť s DPH? V krajinách Európskej Únie sa uplatňujú rôzne druhy sadzieb DPH. To ste pravdepodobne už vedeli. Firmy v EÚ platia DPH pri väčšine predajov a nákupov tovaru v rámci Únie. Daň sa odvádza v tej krajine, kde tovar nakoniec skončí u spotrebiteľa. Podobne je to aj so službami. DPH sa účtuje tam, kde sa služba poskytne. No ak by ste vyvážali tovar mimo EÚ, DPH sa v domovskej krajine neplatí. V takom prípade sa daň uhradí až v krajine dovozu. Najnižšiu DPH v rámci Európskej únie má Luxembursko, kde je na úrovni 17%. Ak by sme hľadali najvyššiu základnú sadzbu DPH, nemusíme chodiť ďaleko. Daň z pridanej hodnoty je nenápadná, no významná súčasť každodenného života. Odráža sa v cene takmer každého výrobku či služby a tvorí podstatnú časť príjmov štátu. Hoci jej zvýšenie na Slovensku v roku 2025 pocítili spotrebitelia aj podnikatelia, zachovanie znížených sadzieb pomáha chrániť základné potreby domácností. 222/2004 Z. z. a to znamená, že táto daň sa platí nepriamo, t. j. tovarov a služieb. ktorý túto daň vyberá a odvádza do štátneho rozpočtu (t. j. služby. 4 ods. 1 zákona o DPH tuzemskej zdaniteľnej osobe (t. j. tento obrat dosiahla za kratšie časové obdobie). možné, že podnikateľ, ktorý dosiahne obrat napr. zaregistrovať za platiteľa DPH aj dobrovoľne, a to podľa § 4 ods. zákona o DPH. byť platiteľom DPH, napr. obchodovaní v tuzemsku. povinnosti, resp. k tzv. v cene tovaru alebo služby. daňou denne stretáva. osoba), pričom DPH u neho funguje takto:pri nákupe vstupov na podnikanie, t. j. (napr. ktoré zaplatil v cene materiálu, tovaru, či služby odpočítať. s cenou napr. t. j. s DPH. v lehote na podanie daňového priznania k DPH (napr. k DPH podáva za mesiac júl 2021 do 25. v ktorom predáva vyrobené motyky. násadu s dĺžkou cca 1 meter (t. j. používaní motyky) a kovové ostrie, ktoré sa pripevňuje k násade. 1,40 € DPH). Na uvedenom príklade p. Časté podvody s DPH - ako vznikajú? podozriví z nepriznania príjmov (výnosov). faktúru, aj keď peňažné prostriedky prijal. predaji tovaru, resp. zákazník síce cenu tovaru, resp. odpočet vo výške 6 €. prostriedky za predaných 15 ks motýk vo výške 126 € by si ponechal. konaním by ukrátil štát o DPH vo výške 21 €. Na odhalenie týchto podvodov s DPH zaviedla Finančná správa on-line pripojenie elektronických registračných pokladníc (tzv. e-Kasu), a to od 1.7.2019, čím má informácie o nákupe, resp. transakcii okamžite a tým sa snaží zabrániť podnikateľovi v predaji bez dokladu. Informácie o tom, na ktorých podnikateľov sa kontroly finančnej správy aktuálne zameriavajú a akou formou, nájdete v článku Finančná správa rozbieha kontroly e-kasy, na koho sa zameria?.V rámci boja proti daňovým únikom sa finančná správa zameriava aj na kontrolu odpočtu DPH na vstupe - daňové úniky vznikajú napríklad z dokladov, ktoré sú buď fiktívne alebo ktoré s predmetom činnosti podnikateľa nemajú nič spoločné. Ide často o odpočet DPH na vstupe z dokladov, ktoré nesúvisia s dosiahnutím, zabezpečením a udržaním zdaniteľných príjmov podnikateľa, ako napr. súkromné nákupy a pod. (napr. vyskytujú aj u nás, sú tzv. karuselové podvody, resp. hodnoty všeobecne, nielen na Slovensku. v zahraničí taktiež platiteľom DPH a od ktorého nakúpi napr. odviesť DPH na výstupe, ale zároveň má nárok na odpočet DPH). jej vzniká povinnosť odviesť DPH. pri firme Gama, ktorej vznikne nárok na nadmerný odpočet. z týchto obchodov, napr. samozdanenie, t. j. dodaní tovarov, ktoré sú najčastejšie predmetom podvodov (napr. napr. Finančnej správe krížovú kontrolu u podnikateľov (napr. čierna listina, t. j. z dôvodu nezaplatenia vlastnej daňovej povinnosti,ručenie za DPH, t. j. (t. j. nezaplatí. podvodom,a iné, napr. platiteľov DPH a bude mať súvis s ručením za DPH, návrh na tzv. t. j. zaslanie fakturačných údajov finančnej správe a pod. roku 2018, 17,5 % v roku 2019), avšak od roku 2012 kontinuálne klesá. taktiež ubytovacie a stravovacie služby.Zelená linka finančnej správy - nahlasovanie podnetovZelená linka je bezplatná telefónna linka zo všetkých telefónnych sietí v Slovenskej republike. Jej číslo je 0800 110 110. Bola vytvorená s cieľom umožniť občanom bezplatné podávanie podnetov, ktoré sa týkajú trestnej činnosti najmä v oblasti dane z pridanej hodnoty a spotrebných daní (tabak, cigarety, lieh, minerálne oleje), ale aj nezákonného dovozu, vývozu a tranzitu drog a nebezpečných materiálov, porušovania colných predpisov alebo práv duševného vlastníctva. Ľudia najviac (271) v podnetoch poukazovali na daňové podvody (krátenie daní), 129 podnetov sa týkalo nevydávania pokladničných dokladov či faktúr. Zvyšok sa týkal najmä nezákonného dovozu liehu, tabaku či omamných a psychotropných látok, ale občania nahlasovali aj podnety v oblasti protizákonného konania, prenájmu nehnuteľností či nezákonné podnikanie. Je dôležité si zapamätať, že každé euro, ktoré zaplatíte na daniach, začína ako euro, ktoré najprv zarobíte.

Čo je DPH a ako funguje v praxi

Daň z pridanej hodnoty (DPH) je nepriama daň, ktorá sa uplatňuje takmer pri každom nákupe tovaru alebo služby. Na rozdiel napríklad od dane z príjmu, ktorú platíme priamo z našich zárobkov, DPH sa „schováva“ v cenách výrobkov a služieb. Zmyslom DPH je, aby každý, kto nejakým spôsobom “spotrebúva”, prispieval do verejných rozpočtov. DPH by mala byť zároveň nastavená tak, aby bola spravodlivá a neutrálna. Každý podnikateľ, ktorý tovar alebo službu predáva, odvedie daň zo svojej tržby, ale zároveň si môže odpočítať daň, ktorú zaplatil pri nákupe vstupov. V konečnom dôsledku daň nesie konečný spotrebiteľ, nie podnikateľ.

DPH sa vo všeobecnosti uplatňuje pri väčšine tovarov a služieb počas každej etapy dodávateľského reťazca. Od výroby až po predaj konečnému spotrebiteľovi. Predstavte si pekára, ktorý má pekáreň a predáva chlieb supermarketu. Múka stojí 1 € bez DPH, k tejto cene sa pripočíta 23 % DPH, teda 1,23 €. Chlieb sa predá za 2 € bez DPH, k cene sa pripočíta DPH 0,46 €, pekár odvedie 0,46 € štátu, ale odpočíta 0,23 € z DPH na vstupe. Celkovo štát dostane 0,23 € z rozdielu. Supermarket predá chlieb za 3 € bez DPH, spolu 3,69 € s DPH; z 0,69 € DPH si odpočíta 0,46 €, ktoré zaplatil pekárovi. DPH je teda účtovaná na každom stupni reťazca, no vždy len z rozdielu medzi hodnotou vstupu a výstupu.

DPH na Slovensku a jej sadzby

Najprv základná sadzba DPH je 23 % od 1. januára 2025, čo je najvyššia sadzba na väčšinu tovarov a služieb. Znížené sadzby 19 % (najmä pre vybrané potraviny a služby) a 5 % (na vybrané základné potreby, knihy, ubytovanie a pod.) sú určené na zmiernenie sociálnych dopadov. Do 1. januára 2025 bola základná sadzba 20 %. DPH sa uplatňuje na väčšinu tovarov a služieb počas každej etapy dodávateľského reťazca - od výrobcov až po konečného spotrebiteľa.

Problémy s DPH zahŕňajú aj daňové podvody, ako sú karuselové podvody alebo fiktívne doklady. Finančná správa naopak bojuje proti týmto praktikám cez elektronické registračné pokladnice (e-Kasa) a kontrolu odpočtu DPH na vstupe. Zelená linka finančnej správy 0800 110 110 slúži na nahlasovanie podnetov týkajúcich sa DPH a ďalších oblastí.

Daň z príjmov vs. DPH: základné rozdiely

Daň z príjmov je priama daň z celkového zárobku jednotlivca alebo právnickej osoby a rozdeľuje sa podľa výšky príjmu a právnej formy podnikania. SZČO a živnostníci platia 15 %, 19 % alebo kombináciu 19 % + 25 % v závislosti od výšky príjmu. Právnické osoby majú iné sadzby a pravidlá, vrátane odpočtu výdavkov a amortizácie majetku.

DPH je nepriama daň z pridanej hodnoty, ktorá sa uplatňuje na predaj tovarov a služieb. Platiť ju majú platitelia DPH, ktorým sa obrat za 12 po sebe idúcich mesiacov blíži alebo prekročí stanovenú hranicu, alebo sa rozhodnú registrovať dobrovoľne. DPH je zaťažená na každom stupni reťazca, ale podnikateľ si môže odpočítať DPH na vstupe od DPH na výstupe, čím sa zabezpečuje, že konečný spotrebiteľ znáša hlavnú daň zo spotreby.

V praktickom kontexte: daň z príjmov platí podnikateľ z rozdielu medzi príjmami a výdavkami (základ dane), zatiaľ čo DPH sa platí z hodnoty pridanej na každom stupni výrobného a distribučného procesu. DPH je teda hlavný zdroj príjmov verejných financií a jej správne fungovanie zabezpečuje spravodlivú a stabilnú súčasť rozpočtu.

Príklady a praktické poznámky

1. Spoločnosť s.r.o. nakúpi hmotný majetok za 4 320 €, z čoho základ dane predstavuje 3 600 € a DPH 720 € (20 %). Nárok na odpočet DPH vo výške 720 € uplatní v roku 2023 a majetok zaradí do 1. odpisovej skupiny, odpisuje rovnomerne podľa § 27 ZDP. V tomto prípade vstupná cena bola 3 600 €, čo je základom pre odpisovanie.
2. Na Slovensku sa používajú tri sadzby: 23 % základná, 19 % znížená a 5 % druhá znížená. Tieto sadzby sú súčasťou európskeho systému a ich uplatnenie je definované zákonmi o DPH a o dani z príjmov.
3. Pripečirte si príklad s pekárom: múka 1 € bez DPH, chlieb 2 € bez DPH, DPH 0,23 € na vstupu a 0,46 € na výstupe. Rozdiel 0,23 € je výsledkom pre štátneho rozpočtu po zohľadnení vstupu a výstupu.
4. Likvidita a kontrola: Finančná správa kladie dôraz na kontrolu e-kasy, odpočtu DPH na vstupe a ďalšie prevencie voči podvodom. Zelená linka 0800 110 110 slúži na podávanie podnetov.

V konečnom dôsledku platí: daň z príjmu a DPH sú odlišné formy daní s odlišnými pravidlami a účelom. Daň z príjmu je zisková daň z toho, čo podnikateľ skutočne zarobil, zatiaľ čo DPH je daň z spotreby, ktorá sa vyúčtuje v každom kroku dodávateľského reťazca a konečne ju poberá štát od konečného spotrebiteľa.

tags: #dan #z #prijmu #a #dan #z

Populárne príspevky: