Všetky SZČO, či už majú podnikanie ako hlavnú alebo vedľajšiu činnosť, musia raz ročne zaplatiť daň z príjmov. Po prechode na živnosť vás čaká množstvo nových povinností - jednou z nich je aj samostatné podanie daňového priznania a zaplatenie dane. Daňové priznanie ako SZČO podávate vždy, bez ohľadu na to, či svoje podnikanie vykonávate ako hlavnú alebo vedľajšiu činnosť (teda popri zamestnaní, štúdiu, dôchodku, materskej a podobne). A to aj v prípade, že je vaša výsledná daňová povinnosť nulová.
A to aj v prípade, že ste v priebehu roka prostredníctvom zamestnávateľa zo mzdy odvádzali preddavky na daň z príjmov zo závislej činnosti. Nezabudnite si od vášho zamestnávateľa vyžiadať potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti (zamestnávateľ by vám ho však mal poskytnúť automaticky zo zákona), pokiaľ ste okrem prevádzkovania živnosti v priebehu roka pracovali na pracovný pomer alebo dohodu o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru. Ide o povinnú prílohu daňového priznania.
Základ dane z príjmov fyzickej osoby sa skladá z piatich tzv. čiastkových základov dane. Osobitný základ dane z príjmov z kapitálového majetku (napr. prípady v podvojnom účtovníctve). V podvojnom účtovníctve sa základ dane z príjmov určí ako súčet výnosov, od ktorých odpočítate náklady a výsledok ešte upravíte o tzv. nezdaniteľnú časť základu dane. Pri jednoduchom účtovníctve a daňovej evidencii musíte starostlivo evidovať príjmy a reálne vynaložené výdavky.
Po skončení príslušného zdaňovacieho obdobia, ktoré je v prípade fyzických osôb zhodné s kalendárnym rokom, vyčíslite všetky príjmy za uplynulý rok. Ak fakturujete online, napríklad prostredníctvom služby iDoklad, ročné príjmy vidíte ihneď. Následne z celkovej výšky príjmov vypočítajte, koľko činia výdavky. Paušálne výdavky sú vo výške 60 % z úhrnu príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti, najviac vo výške 20 000 eur. K takto vypočítaným paušálnym výdavkom môžete ešte pripočítať zaplatené zdravotné poistenie a sociálne poistenie, ktoré ste boli povinný v súvislosti s vašimi príjmami platiť.
Ak napríklad zarobíte 15 000 eur za rok, potom vaše výdavky pri uplatnení paušálnych výdavkov vo výške 60 % činia 9 000 eur. Od vypočítaného základu dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti si ďalej môžete odpočítať tzv. nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Ak daňovník bol na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom starobného dôchodku alebo iných dôchodkov, znižuje sa nezdaniteľná časť základu dane o sumu dôchodku.
Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) a celoeurópsky osobný dôchodkový produkt treba uplatniť spolu s ďalšími podmienkami. Paušálna daň pre živnostníkov je výhodná v Českej republike aj v prípade nižších príjmov, čo sa prejavuje v pevnom mesačnom záväzku.
Pri platení sa zvyčajne uplatní aj daňový bonus. Pozor - nárok na všetky daňové bonusy je nutné preukázať v prílohách daňového priznania. Za vyživované dieťa sa považuje nezaopatrené dieťa vrátane vlastného alebo osvojeného dieťaťa a dieťaťa v starostlivosti, a ak dieťa vyživujú viacerí daňovníci, môže si daňový bonus uplatniť len jeden z nich. Kópia rodného listu dieťaťa alebo iné doklady sú potrebné, no ak už boli predložené na daňovom úrade v predchádzajúcich rokoch, nemusí sa ich znovu prikladať.
Daň, resp. daňová povinnosť vyplýva z celkovej výšky príjmov. Ak vám vyjde vyššia daňová povinnosť ako 5 000 eur, vznikne vám povinnosť platiť preddavky na daň z príjmov. Ide o rozloženie úhrad do niekoľkých splátok v priebehu roka. Pri kúpe nehnuteľnosti je okrem poistenia potreba myslieť aj na daňovú povinnosť, ktorá sa určuje samosprávou cez všeobecne záväzné nariadenie (VZN).
Povinnosť platiť daň z nehnuteľnosti vzniká k 1. januáru zdaňovacieho obdobia nasledujúceho po nadobudnutí nehnuteľnosti. Daňová povinnosť vzniká napríklad 1. januára 2026 po nadobudnutí bytu v roku 2025. Daňové priznanie z nehnuteľnosti musíte podať do 31. januára nasledujúceho roka. Rozdielne lehoty platia aj pri nadobudnutí darovaním alebo dedením, pričom výnimky sú upravené miestnymi nariadeniami.
V praxi to znamená napríklad: ak ste nadobudli byt do vlastníctva 1.9.2025, daňová povinnosť vám vzniká 1.1.2026 a daňové priznanie musíte podať do 31.1.2026. Pri vydražených nehnuteľnostiach je lehota 30 dní od vzniku daňovej povinnosti.
V súvislosti s výškou dane z nehnuteľností treba poznamenať, že táto daň sa líši podľa lokality, typu nehnuteľnosti a výmery. Každá obec si určuje vlastné sadzby a preto sa výška daní medzi mestami líši. Po kúpe, dedení alebo darovaní je vhodné overiť si výšku dane vo vašej obci a prípadne využiť online kalkulačku.
Na Slovensku je potrebné podať čiastkové daňové priznanie v prípade zmeny vlastníctva alebo po vydražení. Napríklad pri výmene alebo doplnení aktív prichádza na rad čiastkové priznanie a daňová povinnosť sa posudzuje individuálne pre každú nehnuteľnosť.
Príklady a porovnania v praxi
- Pán Jablonec roky platí daň z nehnuteľností za rodinný dom. V septembri 2025 skolaudoval garáž a do 31. januára 2026 musí podať čiastkové daňové priznanie z nehnuteľností a túto novú stavbu prizná.
- Pani Guľatá zdedila byt v marci 2024. Do 30 dní oznámila obec a do 31. januára 2025 podala daňové priznanie z nehnuteľností.
- Pani Kvetnatá predala byt 15. decembra 2025. Do 31. januára 2026 musí podať čiastkové daňové priznanie na zánik daňovej povinnosti.
V súvislosti s rozdielmi medzi Slovenskom a Českou republikou treba poznamenať, že ČR ponúka paušálnu daň pre živnostníkov a nižšie sadzby, čo znižuje celkové odvody pre nižšie príjmy. Naopak, na Slovensku je výhodou to, že živnostník v prvom roku podnikania neplati sociálne poistné. Proti tomu, český paušál zjednodušuje platby všetkých daňových povinností jednou fixnou sumou.
Podobne, ako u SZČO, aj pri nehnuteľnostiach platí, že daň bude vyrubená na základe údajov z daňového priznania alebo miestnych nariadení. Daňovník je povinný uhradiť daň do stanoveného termínu a môžu platiť aj platobnou kartou alebo elektronicky cez Google Pay či Apple Pay cez portál finančnej správy.
NÁVOD: Ako vypísať daňové priznanie / Daň z nehnuteľnosti rýchlo a správne
Krátke zhrnutie k dôležitým termínom a postupom
- Daňové priznanie typu A sa používa pri príjmoch zo zamestnania; Type B pri podnikaní, inej samostatnej zárobkovej činnosti a iných príjmoch.
- Lehota na podanie daňového priznania je zvyčajne do 31. marca, s možnosťou predĺženia až na 3-6 mesiacov na základe oznámenia.
- Pri nehnuteľnostiach treba podať priznanie do 31. januára nasledujúceho roka po nadobudnutí alebo zdaniteľnom období, s výnimkami podľa miestnych nariadení.
- VS - variabilný symbol, ktorý sa vždy uvádza pri platbe daní; každý daňovník má svoje OÚD (osobný účet daňovníka).
tags: #v #akej #polozke #je #napisane #kolko