Ročné zúčtovanie dane je proces, ktorý umožňuje zamestnancom na Slovensku vysporiadať svoje daňové povinnosti za uplynulý kalendárny rok. Ročné zúčtovanie dane predstavuje vyúčtovanie daňovej povinnosti zamestnanca za predchádzajúci rok. Zamestnávatelia sú povinní toto zúčtovanie vykonať na žiadosť zamestnanca (súčasného, bývalého zamestnanca i brigádnika), čo zabezpečí, že zamestnanec nemá nedoplatky alebo preplatky na dani. Pozor však, o ročné zúčtovanie dane vie zažiadať zamestnanec len z príjmov zo závislej činnosti - zamestnania.
Následne sa k Žiadosti o ročné zúčtovanie dane viažu ďalšie pravidlá a praktické kroky. Každý zamestnanec, ktorý chce, aby jeho ročné zúčtovanie dane vykonal zamestnávateľ, musí podať žiadosť na ročné zúčtovanie dane. Na tento účel sa používa špeciálne tlačivo „Žiadosť o ročné zúčtovanie dane“, ktoré vám vie dať zamestnávateľ sám alebo ho nájdete na stránke Finančnej správy SR. Tlačivo obsahuje polia pre vaše osobné údaje, daňové bonusy a údaje o zaplatených príspevkoch na životné poistenie, úvery alebo dobrovoľné dary.
Vyplnenie tlačiva: Zamestnanec musí vyplniť Žiadosť o ročné zúčtovanie dane. Predloženie dokladov: K tlačivu je potrebné priložiť potvrdenia o príjmoch, odpočítateľných položkách a iných údajoch, ktoré ovplyvňujú daňovú povinnosť. Odovzdanie zamestnávateľovi: Vyplnenú žiadosť je potrebné odovzdať zamestnávateľovi do polovice februára nasledujúceho roka. Žiadosť o ročné zúčtovanie dane a všetky potrebné potvrdenie treba podať spravidla najneskôr do 15. februára. V roku 2025 to bude do 17. februára.
V prípade, že ročné zúčtovanie dane odhalí nedoplatok, zamestnanec je povinný tento nedoplatok uhradiť. Zamestnávateľ obvykle strhne nedoplatok priamo z výplaty. Ročné zúčtovanie dane je jednoduchý spôsob, ako si zamestnanci môžu zabezpečiť správne vypočítanie a vysporiadanie svojej daňovej povinnosti. Ročné zúčtovanie dane je administratívne menej náročné a zamestnanci ho môžu využiť vtedy, ak mali v roku 2025 výlučne príjmy zo závislej činnosti a zákon im neukladá povinnosť podať daňové priznanie.
Kto a kedy môže požiadať o ročné zúčtovanie a čo všetko potrebuje k žiadosti?
Podanie daňového priznania môže priniesť benefit najmä zamestnancom - dôchodcom s nízkym ročným príjmom, rodičom, ktorí potrebujú pri výpočte daňového bonusu zohľadniť aj základ dane druhého rodiča. Povinnosť podať daňové priznanie vzniká všetkým, ktorí majú okrem mzdy aj iné príjmy alebo sú rezidenti SR s príjmami zo zahraničia. Termín na podanie daňového priznania je 31. Daňový bonus na deti prechádza zásadnými zmenami. Nárok sa viaže na podmienku, že aspoň 90 percent príjmov pochádza zo Slovenskej republiky. Bonus sa po novom kráti nielen pri nízkom, ale aj pri vysokom základe dane.
Ročné zúčtovanie preddavkov na daň za rok 2025 je upravené zákonom o dani z príjmov (zákon č. 595/2003 Z. z.). Zamestnávateľ ho vykoná na základe písomnej žiadosti zamestnanca a môžete si ho stiahnuť z oficiálnych stránok FS SR. Vzor tlačiva určuje FS SR a musí sa podať najneskôr do 16. februára 2026. Spolu so žiadosťou je potrebné predložiť všetky potrebné doklady, napríklad potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od všetkých zamestnávateľov, rodné listy detí, potvrdenia o škole a podobne. Ak má zamestnanec viacerých zamestnávateľov, musí predložiť potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od všetkých zamestnávateľov.
Ak zamestnanec nepožiada do 16. februára 2026 o ročné zúčtovanie alebo nepredloží všetky potrebné doklady, zamestnávateľ ročné zúčtovanie nemôže vykonať a zamestnanec bude povinný podať daňové priznanie sám. Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti za rok 2025 je povinnosťou zamestnávateľa a obsahuje údaje o vyplatených zdaniteľných príjmoch, preddavkoch na daň a ďalšie údaje potrebné pre výpočet dane.
Praktický postup na pracovnej úrovni
Ročné zúčtovanie dane (preddavkov na daň) upravuje zákon o dani z príjmov. Zamestnávateľ vykoná ročné zúčtovanie na začiatku kalendárneho roka. V pracovnom programe miezd sa využívajú možnosti: Stlačte tlačidlo Upraviť mzdu, Stlačte tlačidlo Nový-Dokument, Po stlačení tlačidla Dokončiť sa vytvorí nový dokument. Ročné zúčtovanie dane vytvorené týmto spôsobom sa automaticky neprenáša do miezd; do mzdy sa pridáva manuálne cez formulár Úprava mzdy, záložka Dane, voľba Ročné zúčtovanie dane.
Odôvodnenia prepočtov: Pri ročnom zúčtovaní môžu vzniknúť preplatok alebo nedoplatok. Ak zamestnanec nechce poukázať podiel zaplatenej dane a neuplatnil si daňový bonus, zamestnávateľ zrazí daňový nedoplatok zo mzdy najneskôr do konca zdaňovacieho obdobia. Ak si zamestnanec uplatnil daňový bonus až v ročnom zúčtovaní, zamestnávateľ zníži sumu daňového nedoplatku o sumu daňového bonusu. Preplatok sa zamestnávateľovi vypláca najneskôr pri zúčtovaní mzdy za apríl v roku, v ktorom sa ročné zúčtovanie vykonáva.
Často kladené otázky a scenáre
- Ste zamestnaný? Poberali ste za rok 2025 zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti zo zdrojov na území Slovenskej republiky a rozmýšľate, či a ako sa vás dotýka povinnosť vysporiadať daňovú povinnosť?
- Musíte podať daňové priznanie sami, alebo stačí požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane?
- Dokedy môžete požiadať o ročné zúčtovanie dane?
- Aké doklady a nároky sú potrebné?
Zamestnávateľ je povinný vystaviť a doručiť potvrdenie o zdaniteľných príjmoch do určeného termínu. Ak mal zamestnanec viacerých zamestnávateľov, potrebuje potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od všetkých. Ak zamestnanec v roku 2025 mal viac zamestnávateľov, môže požiadať o ročné zúčtovanie ľubovoľného z nich, no musí pri žiadosti predložiť všetky doklady.
Pri vyúčtovaní preddavkov na daň sa zamestnávateľ zaväzuje k vyhotoveniu a doručeniu potvrdenia o vykonaní ročného zúčtovania do 30. apríla 2026. Do tejto doby zamestnávateľ musí vydať aj potrebné potvrdenia o zaplatení dane, ak si zamestnanec želá darovať 2 % alebo 3 % zo zaplatenej dane.
Vysporiadanie preplatku alebo nedoplatku z ročného zúčtovania dane za rok 2025: Preplatok sa vyplatí pri zúčtovaní mzdy, nedoplatok sa zrazí zo mzdy najneskôr do konca roka 2026, a ak pracujete s daňovým bonusom, zohľadní sa aj jeho vplyv.
Autorka článku: lektorka Martina Švaňová, ktorá pôsobí v oblasti miezd a personalistiky už od roku 2000.
tags: #rocne #zuctovanie #dane #krizovka