Živnostníci si platia príspevky ako účastníci. Zaplatené príspevky do tretieho piliera si môžu odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne, čo im môže ušetriť 34,20 eura na dani ročne (platí pre zmluvy uzavreté od 1. 1.).
Účastník si môže zaplatené príspevky do tretieho piliera odpočítať v daňovom priznaní v úhrne najviac 180 eur ročne, ak má uzatvorenú účastnícku zmluvu po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán. Ak si účastník uplatňuje toto zníženie u zamestnávateľa, ktorý za neho zároveň odvádza príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, nie je potrebné prikladať žiadne potvrdenie, pretože zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky.
Maximálny odpočítateľný príspevok je 180 eur ročne (čo je v priemere 15 eur mesačne). Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu. Neplatí sa daň z celej sumy vyplácanej dávky, ale len z výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky. O túto sumu sa následne zníži hodnota majetku vo fonde. Výpis pre účastníkov už obsahuje čisté zhodnotenie po odpočítaní všetkých poplatkov.
Čo to znamená pre živnostníkov zo zahraničia
Podstatné je pochopiť, že príspevky do tretieho piliera môžu prispieť k znižovaniu daňovej povinnosti aj pri podnikaní zo zahraničia, keďže sa jedná o daňový režim platný v rámci krajiny pôsobenia a daňovej správy. Maximálny ročný odpočet je stanovený na 180 eur a zodpovedajúca daňová úspora závisí od výšky sadzby dani a od výnosu z fondu.
Výpočet úspory vychádza z 19% sadzby dani z výnosov; daň sa počíta len zo zhodnotenia nad zaplatené príspevky a výpis účastníka ukazuje čisté zhodnotenie po odpočítaní všetkých poplatkov, čo zjednodušuje orientáciu pri rozhodovaní o ďalšom vklade do tretieho piliera.
Ak si účastník uplatňuje odpočet u zamestnávateľa, ktorý zároveň odvádza príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, nie je potrebné prikladať potvrdenie, lebo zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky. To zjednodušuje administratívu a pomáha práve tým, ktorí kombinujú živnosť so zahraničím a píšu si daňové priznanie.
Príklad z praxe
Maximálny odpočítateľný príspevok: 180 eur ročne. Mesačne to predstavuje približne 15 eur. Daňová úspora pri 19% sadzbe by mohla byť okolo 34,20 eura ročne, ak sú splnené všetky podmienky pre uplatnenie odpočtu. Výpis pre účastníkov ukazuje čisté zhodnotenie po odpočítaní všetkých poplatkov, čo pomáha pri posudzovaní efektívnosti investície cez tretí pilier.
Stručný prehľad a praktické rady
- Maximálny ročný odpočítateľný príspevok do tretieho piliera je 180 eur.
- Daňová úspora pri zaplatení príspevkov môže byť až 34,20 eura ročne pri správnom uplatnení.
- Pre uzatvorenie zmluvy po 31. decembri 2013 alebo dodatku k staršej zmluve platí podmienka zrušenia dávkového plánu.
- Ak zamestnávateľ zároveň odvádza príspevky, potvrdenie nie je potrebné dodatočne prikladať.
- Pri výplate dávky sa daní len z výnosu nad zaplatené príspevky; daň zo zhodnotenej sumy nie je úplná.
Výber vhodnej infografiky môže vizualizovať rozloženie odpočítateľných príspevkov, daňové úspory a zdanenie výnosov z tretieho piliera pre lepšiu orientáciu pri rozhodovaní.
Vykreslený materiál záznamov a výpisov účastníkov z fondov môže poslúžiť ako praktický nástroj na preverenie efektívnosti investície a porovnávanie výnosov po zaplatení poplatkov.
- Maximálny odpočítateľný príspevok je 180 eur ročne.
- Dane sa platí vo výške 19 percent z výnosu.
- Výnos sa zdaňuje len zo sumy nad zaplatené príspevky.
tags: #prispevok #na #dds #zo #zahranicia