Mnoho Slovákov pracuje a žije v zahraničí, kde si zároveň platia dane a sporia na dôchodok. V posledných rokoch sa objavila možnosť prevodu týchto penzijných úspor zo zahraničia na Slovensko, čo prináša so sebou určité výhody, ale aj administratívne výzvy. V tomto článku sa pozrieme na to, ako funguje prevod úspor, aké sú daňové aspekty a aké zmeny prináša legislatíva v oblasti doplnkového dôchodkového sporenia (DDS).
Prevody dôchodkových úspor zo zahraničia na Slovensko
Doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS) začali ponúkať pomoc pri prevodoch penzijných úspor zo zahraničia na Slovensko. Uniqa umožňuje tento prevod klientom už od roku 2019. NN Tatry - Sympatia tvrdí, že klienti sa takto vyhnú zložitým procesom žiadania o dávky v Spojenom kráľovstve a ich poberania cezhranične, čo by mohlo znamenať viaceré komplikácie aj v daňovej oblasti. Prevod nasporených prostriedkov z jednej krajiny do druhej je administratívne náročný proces. Človek musí komunikovať s britskou spoločnosťou sám a žiadať od nej veľa dokumentov.
Každá krajina EÚ aj mimo EÚ má iné nastavenie dôchodkových systémov. Problém nie je v tom, že inštitúcie nechcú komunikovať online. Ide skôr o to, že na dôchodkové sporenie vo väčšine krajín EÚ poskytuje podporu členský štát najčastejšie vo forme daňových úľav.
Rozdiel medzi 2. a 3. pilierom v Spojenom kráľovstve a na Slovensku Sporiteľ by si mal tiež uvedomiť, že to, čo je v Spojenom kráľovstve označované ako 2. pilier (systém workplace pension), patrí v rámci európskej regulácie pod zamestnanecké dôchodkové schémy, čo v zásade zodpovedá 3. pilieru na Slovensku. „Tretí pilier v Spojenom kráľovstve predstavuje osobné sporenie na dôchodok bez účasti zamestnávateľa, ktorého prevody nie sú regulované,“ dodáva D. Tomášková z NN Tatry - Sympatia.
Výhody jedného účtu a poplatky pri prevodoch Prečo je výhodné mať peniaze na dôchodok na jednom účte v jednej DDS a nie v dvoch, ak aj tak peniaze môže človek čerpať až na dôchodku? DDS-ky to vysvetľujú tým, že dôchodkové sporenie v 3. pilieri je dlhodobé a má význam vtedy, ak sa sporí pravidelne. „Pokiaľ sa človek presťahuje z jednej krajiny do inej a do pôvodného systému neprispieva, nemusí byť jeho sporenie natoľko efektívne,“ vysvetľuje D. Tomášková. Posledný dôvod je praktickosť jedného účtu. Človek má všetky informácie na jednom mieste - jeden prístup na elektronický portál, kde môže sledovať vývoj svojich úspor, prípadne robiť zmeny v stratégii sporenia. Nemusí sledovať legislatívu v dvoch krajinách, ktorá sa môže meniť.
Sporiteľ a prevody Sporiteľ sa tiež pri prevode svojich dôchodkových úspor musí pripraviť aj na prevodné poplatky a dane. Pri prevode z jednej do inej DDS v dobe kratšej ako 1 rok od založenia zmluvy je bežne poplatok 5% zo zostatku na zmluve. Vďaka tomu, že DDS NN Tatry - Sympatia má britským daňovým a colným úradom pridelené QROPS číslo, tak si jej klienti britských súkromných dôchodkových schém môžu prevádzať ich dôchodkové úspory bez dodatočných daní alebo poplatkov spojených s prevodom. Toto však vždy skúma príslušná britská spoločnosť pri každej žiadosti individuálne. „Takýto poplatok môže klient platiť napríklad v prípade, že bude chcieť prostriedky následne previesť do spoločnosti alebo krajiny, ktorá nespĺňa podmienky stanovené Spojeným kráľovstvom,“ dodáva D. Tomášková. Do 60 dní od podania žiadosti musí človek dať vedieť britskej spoločnosti všetky dostupné informácie potrebné na prevod.
Daňové aspekty príspevkov na DDS
Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) Účastník si môže zaplatené príspevky do tretieho piliera odpočítať v daňovom priznaní v úhrne najviac 180 eur ročne, ak má uzatvorenú účastnícku zmluvu po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán. Maximálny odpočítateľný príspevok je 180 eur ročne (čo je v priemere 15 eur mesačne). Zaplatené príspevky do tretieho piliera si môžu odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne, čo im môže ušetriť 34,20 eura na dani ročne (platí pre zmluvy uzavreté od 1. 1. 2014). Táto nezdaniteľná časť základu dane sa môže uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo základu dane z príjmov z podnikania alebo z ich úhrnu, teda z tzv. aktívnych príjmov.
Podmienky uplatnenia NČZD daňovník musí zaplatiť príspevky na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte podľa Čl. 4 nariadenia (EÚ) 2019/1238; daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z. Ak si účastník uplatňuje toto zníženie u zamestnávateľa, ktorý za neho zároveň odvádza príspevky na DDS, nie je potrebné prikladať žiadne potvrdenie, pretože zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky. Zamestnanec preukazuje vznik nároku predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom (napr. potvrdenie o zaplatených príspevkoch).
Dĺžka a výška odpočtu Dôležité upozornenie: napriek tomu, že uhradené príspevky na DDS sú nižšie ako zákonom stanovená maximálna suma 180 eur, daňovník si túto sumu nemôže uplatniť ako nezdaniteľnú časť základu dane, nakoľko nespĺňa požadovanú podmienku (napr. zmluva uzavretá pred 31.12.2013 bez dodatku o zrušení dávkového plánu).
Daňová zrážka pri výplate dávky Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu. Neplatí sa daň z celej sumy vyplácanej dávky, ale len z výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky. O túto sumu sa následne zníži hodnota majetku vo fonde. Výpis pre účastníkov už obsahuje čisté zhodnotenie po odpočítaní všetkých poplatkov.
Novinky a zmeny v zákone o DDS
Novela zákona o DDS prináša niekoľko dôležitých zmien, ktoré ovplyvňujú účastníkov doplnkového dôchodkového sporenia.
MENIA sa podmienky vyplácania doplnkového starobného dôchodku Menia sa jedna z podmienok určujúcich nárok účastníka na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku, ktorou bolo dovŕšenie veku 62 rokov. Účastník má nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku, ak mu vznikol nárok na výplatu starobného alebo predčasného starobného dôchodku alebo ak dovŕšil vek potrebný na nárok na starobný dôchodok. Veková hranica je každoročne stanovená opatrením Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny SR do konca októbra kalendárneho roka, ktorý päť rokov predchádza príslušnému kalendárnemu roku.
Nárok na jednorazové vyrovnanie pri invalidite Podľa nového znenia zákona DDS bude mať nárok na jednorazové vyrovnanie osoba v prípade invalidity z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70%, ak táto skutočnosť nastala po uzatvorení účastníckej zmluvy. Nárok teda bude mať aj osoba, ktorej ešte nebol priznaný invalidný dôchodok, ale miera poklesu je viac ako 70%.
Cezhraničný prevod majetku Zavádza sa možnosť a podmienky individuálneho prevodu majetku účastníka zo systému DDS do zamestnaneckej dôchodkovej spoločnosti v zahraničí a naopak. Cezhraničný prevod je možný len medzi zamestnaneckými dôchodkovými spoločnosťami registrovanými v databáze Európskeho orgánu dohľadu. Predpokladom vykonania prevodu zo zahraničnej DDS do slovenskej je súhlas zo strany zamestnávateľskej spoločnosti v zahraničí.
Zlúčenie účastníckych zmlúv Novel zákona umožňuje zlúčiť účastnícke zmluvy vedené v jednej DDS jednej spoločnosti. Zlučovať je možné len zmluvy v sporiacej fáze a bez prebiehajúcej výplaty.
Nové informačné povinnosti Od tohto roka sa mení štruktúra a spôsob zasielania ročného výpisu, vrátane výkazu dôchodkových dávok. DDS je povinná zaslať ročný výpis alebo sprístupniť ho prostredníctvom bezplatného pasívneho elektronického prístupu. Zavádza sa nový dokument - Informácia o dávkach z DDS, ktorý obsahuje kto a kedy môže požiadať o dávku, koľko je nasporené a aké dávky sú dostupné podľa zmluvy a podmienok zákona.
Štátne znenia a súčasná štruktúra DDS
Doplnkové dôchodkové fondy sú spravované depozitármi a spravované nezávislými inštitúciami pod dohľadom Národnej banky Slovenska. Dôchodkové fondy predstavujú rôzne rizikové a vyvážené stratégie, ako napríklad indexový, rastový, vyvážený a konzervatívny fondy. Depozitárom všetkých fondov je Slovenská sporiteľňa, a.s. Pôvodné spoločnosti prechodom overili svoje portfóliá a názvy cez transformácie a akvizície (napr. UNIQA, NN Tatry - Sympatia, Tatra banka, Stabilita, LIPA/AXA/Uniqa).
Chápeme, že prechod medzi systémami a cezhraničné prevody môže byť zložité; článok sa zameriava na praktické daňové a administratívne aspekty a na novinky v zákone, ktoré sa dotýkajú každodennej praxe sporiteľov a zamestnávateľov.
V prípade konateľa sa prístup k DDS riadi rovnakými zásadami ako pri zamestnancoch, a to aj pri poskytnutí nepeňažného plnenia vo forme príspevkov na DDS.
Pre účastníkov DDS je dôležité uvedomiť si, že zmluvy uzavreté po 1.1.2014 alebo potvrdené zmeny - ako zrušenie dávkového plánu - umožňujú uplatnenie daňových úľav a vyšší stupeň flexibility pri prevode, zlúčení a správe ich dôchodkových úspor.
tags: #prispevok #na #dds #zo #zahranicia