Finančné plánovanie je proces, ktorý zahŕňa tvorbu podnikových cieľov a súhrn opatrení a činností na ich dosiahnutie. Výsledkom finančného plánovania je finančný plán - dokument, v ktorom je proti sebe postavená súčasná a budúca potreba finančných prostriedkov a momentálne existujúce a budúce očakávané zdroje na ich krytie. Je súčasťou všetkých subsystémov plánu podniku.
Typy a úrovne finančného plánu
Existuje v podobe dlhodobej a krátkodobej, tj. Finančný plán je podrobný plán financií a zdrojov finančných prostriedkov potrebných na dosiahnutie konkrétnych cieľov podniku alebo jednotlivca. Hodnotenie úrovne finančného plánu (t. j. široké, všeobecné - napr. špecifické - napr. Dlhodobý (strategický) finančný plán obsahuje finančné rozhodnutia o dlhodobých aktívach a pasívach, ktoré nie vždy a ľahko možno zrušiť a ktoré môžu zaväzovať podnik k určitému smeru činností na niekoľko rokov.
Plán kapitálových výdavkov - je dominantnou časťou dlhodobého finančného plánu. Plán kapitálových výdavkov obsahuje techniky a analýzy, ktoré sa používajú na rozdelenie finančných zdrojov medzi investičné príležitosti. Krátkodobý ročný finančný plán a rozpočty obsahujú finančné rozhodnutia o krátkodobých aktívach a pasívach. Uplatňuje sa v rozmedzí niekoľkých mesiacov až 1 rok, a súvisí s bežnou hospodárskou činnosťou. Jeho úlohou je zabezpečiť platobnú schopnosť podniku a jeho likviditu.
Obsah a praktické zložky finančného plánu
Rozpočet nákladov a výnosov, tj. plán nerozdeleného zisku - nadväzuje na plán zisku. Predstavuje súhrn dosiahnutých ziskov po zdanení za dobu činnosti podniku po odpočítaní čiastky, ktorá bola použitá za rovnaké obdobie (napr. plán peňažných príjmov a peňažných výdavkov, t.j. plán cash flow - ukazuje sumu peňažných prostriedkov, ktoré podnik mesačne alebo týždenne vydá a získa, pričom rozhodujúcou informáciou pre nás je saldo. Ak je saldo kladné, podnik má dostatočné finančné zdroje na likviditu.
Hodnotenie úrovne finančného plánu alebo finančný audit má za cieľ hodnotiť a modifikovať finančný plán. Finančný plán nemôžeme považovať za nemenný produkt. Podľa toho ako sa menia podmienky, ciele a úlohy podniku mení sa aj finančný plán preto je vo finančnom plánovaní dôležitá aj kontrola plnenia finančného plánu. Úlohou kontroly je zistiť skutočne dosiahnuté parametre v porovnaní s plánovanými a v prípade odchýlok zistiť príčiny.
Procesy a metodika
Finančné plánovanie zahŕňa tvorbu cieľov, výber techník a analýz a ich aplikáciu na rozdelenie zdrojov medzi investície a prevádzkové potreby. Kontrolná aj hodnotiaca funkcia plánu zabezpečuje, že zistené rozdiely sa identifikujú čo najskôr a že sa podnik môže prispôsobiť meniacim sa podmienkam.
Zdroje a literatúra
BARTOŠOVÁ, Viera. (2015). Finančná analýza a plánovanie. Bratislava: Dolis. ISBN 9788081810060. BELÁS, Jaroslav. (2009). Podniková ekonomika. Žilina: Georg. ISBN 9788089401055. BREALEY, Richard A. & Stewart C. MYERS. (1992). Teorie a praxe firemních financí. Praha: Victoria Publ. ČIERNIK, Anton. (2018). Finančná kontrola a riadenie v trhovej ekonomike. Bratislava: Milliard Media s.r.o. ISBN 9788097301705. ČULKOVÁ, Katarína. (2013). Finančný manažment. Košice: Technická univerzita v Košiciach. ISBN 9788055313672. FICZOVÁ, Ivana, Jaroslav SEDLÁČEK & Vladimír ÚRADNÍČEK. (2000). Finančná analýza podniku. 1. Banská Bystrica: Univerzita Mateja Bela. HIGGINS, Robert C. (1989). Analysis for financial management. 2. ed. Homewood, USA: Irwin. HYRÁNEK, Eduard. (2014). Finančné plánovanie: prípravná a projektová časť. Bratislava: Ekonóm. JANKALOVÁ, Miriam. (2017). Finančné účtovníctvo. I, (Účtové triedy 0,1,2). Žilina: EDIS. KOIŠOVÁ, Eva. (2015). Financovanie a finančné zdroje podniku. Trenčín: Trenčianska univerzita Alexandra Dubčeka v Trenčíne. KISLINGEROVÁ, Eva. (2010). Manažerské finance. 3. vyd. V Praze: C.H. Beck. ORESKÝ, Milan. (2016). Finančná a ekonomická analýza obchodného podniku. Bratislava: Ekonóm. SEDLIAČIKOVÁ, Mariana. (2018). Finančné účtovníctvo. Vydanie I. Vo Zvolene: Technická univerzita vo Zvolene. SKLENKA, Miloš & Miriama BLAHUŠIAKOVÁ. (2016). Analýza účtovnej závierky: príklady, úlohy a testy. Bratislava: Ekonóm. ŠLOSÁROVÁ, Anna. (1994). Analýza účtovnej závierky. Bratislava: Súvaha. ZALAI, Karol. (2016). Finančno-ekonomická analýza podniku. 9. aktualiz. a rozšír. vyd. Bratislava: Sprint 2.
tags: #financny #plan #diplomova #praca