V januári 2025 nadobudli účinnosť schválené zmeny v zákone č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty (ďalej zákon o DPH) súvisiace s registračnou povinnosťou za platiteľa dane. Ste neplatiteľ, štvrťročný platiteľ DPH, prípadne si uplatňujete DPH na základe prijatia platby? Obrat pre DPH si môžete sledovať v Prehľad o firme v záložke DPH.
Výšku obratov sledujeme od 1. 1. Ak v prebiehajúcom kalendárnom roku nepresiahneme uvedené sumy, výška dosiahnutého obratu sa v Prehľade o firme vždy k 1. 1. Vypočítaná suma obratu v Prehľad o firme je informatívna.
S účinnosťou od 1. 1. IČ DPH nadobúda platnosť dodaním tovaru alebo služby, ktorým sme presiahli obrat 62 500 eur, tzn. IČ DPH nadobúda platnosť dodaním tovaru alebo služby, ktorým bol presiahnutý obrat 62 500 eur (tzn. Rovnaké IČ DPH nadobúda platnosť dodaním tovaru alebo služby, ktorým bol presiahnutý obrat 62 500 eur a to aj vtedy, ak nám už bolo pridelené IČ DPH po prekročení obratu 50 000 eur.
Ďalšiu žiadosť o registráciu už v tomto prípade nepodávame, avšak túto skutočnosť bezodkladne oznámime daňovému úradu. Na základe žiadosti o registráciu (v zákonom stanovenej lehote) nám bolo pridelené IČ DPH, a dodatočne sme sa rozhodli, že chceme byť platiteľom DPH už v prebiehajúcom kalendárnom roku, v ktorom sme presiahli obrat 50 000 eur a nepresiahli 62 500 eur.
V prípade, že ešte neuplynula lehota 5 pracovných dní na podanie žiadosti o registráciu a túto žiadosť sme ešte nepodali, potom priamo v registračnom formulári vyznačíme, že sa chceme stať platiteľom DPH už prekročením obratu 50 000 eur. Na účely zákona o DPH sa obratom rozumie súčet hodnôt bez dane dodaných tovarov a služieb v tuzemsku, okrem hodnoty tovarov a služieb, ktorú sú od dane oslobodené podľa § 28 až 36 zákona o DPH a podľa § 40 až 42 zákona o DPH.
Hodnota dodaných poisťovacích služieb, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 37 zákona o DPH, a finančných služieb, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 39 zákona o DPH, sa nezahŕňa do obratu, ak tieto služby sú dodané pri dodaní tovaru alebo služby ako doplnkové služby. Od 1. 1. 2025 aj zdaniteľné osoby, ktoré dodávajú len dodania oslobodené od dane podľa § 37 až § 39 zákona o DPH, majú povinnosť registrovať sa pre DPH účely, ak presiahnu zákonom stanovený obrat.
Povinnosť podávať DP DPH a KV DPH však uvedenej zdaniteľnej osobe registrovanej pre DPH vznikne, ak v priebehu kalendárneho roka dodá v tuzemsku tovar alebo službu, ktorá nie je oslobodená od dane podľa § 28 až 42 zákona o DPH. Výšku obratu program OMEGA sleduje z dokladov zaúčtovaných v evidencii účtovných dokladov, a to zo sumy, ktorá je zaúčtovaná na syntetických účtoch 601, 602, 604 a 642 a zároveň aj podľa konkrétnych dodaní tzn. typy súm, ktoré môžu a nemusia vstupovať do výpočtu obratu: 01, 01a, 03, 2401, 2401a, 2403, 01n, 01an, 03n, 2401n, 2401an, 2403n, 13, 13a, 13n, 14n, 15s, 15n, O, Ok, 13o, 15o, V. Do informatívneho obratu ich však program počíta. Od hodnoty obratu je preto potrebné výnosy, ktoré tam nemajú vstúpiť, odpočítať. Ide napr. dodanie tovarov a služieb v tuzemsku, ktoré sú zaúčtované na účte 384 (platí od 1. 1. prípadne iné dodania, ktorých miesto dodania sa nachádza na území Slovenskej republiky a ktoré nie sú zaúčtované na účtoch 601, 602, 604 a 642, a to napr. Platnosť k 1. 1. Platnosť k 1. 7.
Pre jasné sledovanie obratu v Money S3 je kľúčové porozumieť, ktoré transakcie vstupujú do obratu a ktoré nie, s ohľadom na výklad zákona a nastavenia v programe. Nastavenia registrácie a povinností môžu meniť spôsob výpočtu a zobrazenie obratu v Prehľade o firme, preto je dôležité pravidelne kontrolovať aktuálne údaje a súvisiace položky.
Kroky na kontrolu obratu v Money S3
Otvorte Prehľad o firme a prejdite na záložku DPH, kde sa zobrazuje obrat definovaný zákonom a informatívna hodnota obratu.
Skontrolujte, či obrat presiahol hranice 50 000 EUR a 62 500 EUR, ktoré ovplyvňujú registráciu a platnosť IČ DPH.
Analyzujte účtovné doklady a sumy na syntetických účtoch 601, 602, 604 a 642 pre správny výpočet obratu v programe Omega.
Odzrkadlite vynímané položky ako oslobodené alebo doplnkové služby, aby sa nezahŕňali do obratu, ak sú podľa § 37 až § 39 a § 28 až 42 zákona o DPH.
Ak prekročíte hranicu obratu a už máte pridelené IČ DPH, sledujte dátum registrácie a v prípade potreby vypíšte žiadosť o registráciu v zákonom stanovenej lehote.
Poznámky k výpočtom a praktické dopady
Obrat je definovaný ako súčet hodnôt bez dane dodaných tovarov a služieb v tuzemsku s výnimkami uvedenými v zákone, pričom dodávky oslobodené podľa § 28 až 36 a § 40 až 42 nie sú zahrnuté do obratu. S účinnostou od 1.1.2025 majú povinnosť registrovať sa pre DPH aj tie zdaniteľné osoby, ktoré dodávajú len dodania oslobodené od dane podľa § 37 až § 39 zákona o DPH, ak presiahnu zákonom stanovený obrat. Výšku obratu sleduje program Omega z dokladov zaúčtovaných v konkrétnych účtoch a podľa typov súm, ktoré môžu vstupovať do obratu, pričom informatívna hodnota obratu sa počíta aj pre určité prípady.
Príklad pre lepšie pochopenie
Ak obrat prekročil hranicu 50 000 EUR a 62 500 EUR, a to aj v priebehu aktuálneho roka, treba postupovať podľa popisu v texte, pričom dodatočne môže byť pridelené IČ DPH a neskôr sa rozhodnete byť platiteľom DPH už v tom roku, ak s tým súhlasíte a spĺňate lehoty.
tags: #ako #kontrolovat #obrat #na #dph #v