Ak vám prišlo zo zdravotnej poisťovne Oznámenie o výsledku ročného zúčtovania zdravotného poistenia, preplatok alebo nedoplatok poistného za zamestnanca je možné zadať do preddefinovaných položiek Mzdového číselníka (preplatok / nedoplatok vzniká väčšinou po RZZP vykonanom poisťovňou, poisťovňa môže o zavedenie nedoplatku požiadať aj z iných dôvodov).

Ak sa jedná o preplatok, tak zadaním do polozky 217 sa hodnota napočíta aj do čiastkového základu dane pre výpočet preddavkov na daň. Pre pridanie Nedoplatku zdravotného poistného kliknite vo vystavení mzdy zamestnanca na záložku Úplné údaje mzdy a dvojklikom otvorte a zmeňte hodnotu položky č. 705 - Nedoplatok zdravotného poistného (RZZP).

Ročné zúčtovanie poistného vykonávajú zdravotné poisťovne a je upravené zákonom č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení. Spôsob spracovania a výpočtu upravuje vyhláška MZ SR. Ročné zúčtovanie predstavuje súhrn údajov o výpočtoch poistného a výdavok poistného za predchádzajúci kalendárny rok.

Kto má nárok a kedy vzniká preplatok či nedoplatok

Ak zistíme, že ste zaplatili viac, ako ste mali, vznikne vám preplatok. Naopak, ak výpočet ukáže nedoplatok, vznikne záväzok voči zdravotnej poisťovni. Závery ročného zúčtovania môžu ovplyvniť aj výšku čiastkového základu dane.

Pre SZČO a samoplatiteľov platia špecifické pravidlá: nedoplatok alebo preplatok môže vzniknúť aj napriek pravidelným platbám preddavkov a môže mať dosah na daňové výdavky a základ dane. Zrážková daň z preplatku je možná, ak vyplýva zo zákona o dani z príjmov a zo samotného vyčíslenia.

Ako sa spracúvajú preplatky a nedoplatky v praxi

Pri preplatku sa hodnota z ročného zúčtovania zahrnie do čiastkového základu dane a môže ovplyvniť výšku preddavkov na daň. Ak máte SZČO alebo samoplatiteľa, odporúča sa využiť mobilnú aplikáciu VšZP alebo elektronické služby na Ústrednom portáli verejnej správy na podanie námietok a dokladov.

Ak nastane nedoplatok, zasiela sa Výkaz nedoplatkov a uhradiť ho je potrebné v lehote do 60 dní od doručenia. Ak výsledok ročného zúčtovania presahuje sumu 4,99 €, úhradu je potrebné vykonať. Pri nedoplatku je potrebné postupovať aj cez elektronické služby poisťovne a doložiť námietky s dokladmi preukazujúcimi skutočnosti.

Ak sa zistia rozdiely medzi údajmi nahlásenými poistencovi a údajmi z verejných zdrojov, poisťovňa môže vyžiadať potvrdenia o zdravotnom poistení v zahraničí a podobné doklady do určitej lehoty.

Príklady a praktické situácie

Uvedené je potrebné pri rôznych scenároch, ako napríklad kapitálové príjmy zahrnuté do vymeriavacieho základu a ich vplyv na RZZP. Do vymeriavacieho základu sa zahrnie len suma, ktorá presahuje minimálny základ platný v čase vyplatenia príjmu. Zvláštnosti nastávajú pri kombinačných situáciách, ako napríklad SZČO popri zamestnaní alebo zahraničné príjmy, ktoré ovplyvňujú daňové priznanie. Ak nastane chyba pri vypĺňaní daňového priznania, zdravotná poisťovňa môže prijať opravu cez opravné/dodatočné priznanie a následne znovu posúdiť námietku.

Ak vám vznikne preplatok a poisťovňa ho vyplatí, býva zvykom, že preplatok je zdanený a v roku nasledujúcom nebude zahrnutý do príjmov. Ak je preplatok vyrovnaný prostredníctvom zamestnávateľa, prepadne do zdaniteľných príjmov a zodpovedá štandardnému spôsobu zdanenia.

Často kladené otázky a praktické inštrukcie

1. Patrí preplatok na ZP do úhrnu vyplatených príjmov za rok? - Áno, vo väčšine prípadov treba tento preplatok zohľadniť v ročnom zúčtovaní a prípadne aj v daňovom priznaní.
2. Kedy nastáva nárok na vrátenie preplatku a aká je lehota? - Zdravotná poisťovňa má povinnosť vrátiť preplatok do 60 dní od nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia o preplatku, pri ktorom sú splnené podmienky. Ak preplatok vysporiava zamestnávateľ, musí ho zamestnancovi vyplatiť a zložiť do základu dane.
3. Ako postaviť a zaúčtovať preplatok pri SZČO v jednoduchom účtovníctve vs. podvojnom účtovníctve? - V závislosti od zvoleného spôsobu účtovania sa preplatok a nedoplatok zahrňuje do daňových výdavkov a zarovnáva sa s príjmami podľa príslušných pravidiel podľa zákona o dani z príjmov a zákona o zdravotnom poistení.
4. Ako riešiť situácie, keď došlo k chybe pri zadávaní údajov v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní? - Odporúča sa podať opravné/dodatočné daňové priznanie a následne podať námietku k ročnému zúčtovaniu alebo k výkazu nedoplatkov.

Rôzne praktické poznámky z praxe

V prípade ročného zúčtovania sa zaráta do základu dane aj poistné na zdravotné a sociálne poistenie, ktoré ste uhradili v roku. Niektoré prípady vyžadujú uviesť sumy do specificznych riadkov daňového priznania (napr. V oddiele VI, VII podľa typu príjmov). Pri zmene spôsobu vrátenia preplatku na iné číslo účtu stačí nahlásiť zmenu spôsobu vrátenia.

V rámci ročného zúčtovania je dôležité sledovať nielen čiastkové rozdiely medzi preplatkami a nedoplatkami, ale aj to, že zrážková daň môže byť uplatnená na preplatok zo zdravotného poistenia podľa § 43 zákona o dani z príjmov, a to len pri zodpovedajúcich príjmoch.

V prípade, že si zamestnanec alebo SZČO zvolí elektronické doručenie rozhodnutí, považuje sa doručenie za platné po potvrdení doručenia alebo uplynutí 15 dní podľa príslušnej legislatívy. Zamestnávateľ je povinný vrátiť preplatok zamestnancovi najneskôr v lehote 45 dní od nadobudnutia právoplatnosti výkazu nedoplatkov alebo oznámenia o výsledku RZZP.

Praktické poznámky k účtovaniu a priame použitie vo mzdách

Pri spracovaní mzdy sa preplatené sumy alebo nedoplatky môžu zapracovať do mzdy zamestnanca cez polozky Mzdového číselníka a následne sa to premietne do daňových vzorcov podľa zákona. Ak ide o SZČO s paušálnymi výdavkami, zaplatené odvody sú daňovým výdavkom, a tak ich zahrnutím do daňového priznania znižujete svoj daňový základ.

Pri správnom vyúčtovaní a včasnom podaní námietok je možné minimalizovať alebo eliminovať nadbytočné dane a zabezpečiť správne zaťaženie rozpočtu a zamestnancov.

tags: #patri #preplatok #na #zp #do #uhrnu

Populárne príspevky: