Doplnková dôchodková spoločnosť zriadi a vedie Slovak. Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) predstavuje systematické sporenie s možnosťou daňových výhod a zamestnávateľských príspevkov, ktoré zabezpečujú doplnkové dávky po dosiahnutí dôchodkového veku. Depozitár, nezávislá banka s licenciou Národnej banky Slovenska, dohliada na transakcie a správu majetku sporiteľov. Majetok v dôchodkovom fonde nie je súčasťou majetku doplnkovej dôchodkovej spoločnosti a výplaty sú určené podľa zmluvy a dávkového plánu.
Zmeny v 3. pilieri - rok 2019 a neskôr: čo prinášajú pre sporiteľov
Od 1.1.2014 platí daňová úľava - zníženie daňového základu o 180 € ročne pre účastníka DDS, podmienkou je uzavretie zmluvy od 1.1.2014 alebo zrušenie dávkového plánu.
Postupné znižovanie poplatkov za správu fondu do roku 2020: výplatný fond z 0,9% na 0,60% a príspevkový fond z 1,8% na 1,20%.
Možnosť cezhraničného prevodu majetku v dôchodkovom fonde v rámci EU. Konsolidácia zmlúv - možnosť zlučovania viacerých zmlúv o doplnkovom dôchodkovom sporení do jednej zmluvy.
Nárok na vyplácanie doplňkového starobného dôchodku aj po právoplatnom vzniku nároku na starobný dôchodok z I. piliera. Doteraz bolo podmienkou len dovŕšenie veku 62 rokov.
Nárok na jednorazové vyrovnanie v prípade priznania plnej invalidity, čiže nad 70 %. Možnosť cezhraničného prevodu majetku v dôchodkovom fonde v rámci EU.
Zmeny v 3. pilieri v roku 2023 a neskôr: daňové výhody a poplatky
Daňové zvýhodnenie (nezdaniteľná časť základu dane vo výške až 180 € ročne) sa rozširuje aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP) okrem tradičného DDS. Zníženie poplatkov za správu fondov na 1,15 % pre príspevkový fond a 0,6 % pre výplatný fond.
Zmeny v roku 2023 zahŕňajú aj zmenu poplatkov na 1,15 % pre príspevkový fond a 0,6 % pre výplatný fond.
Zmeny v 3. pilieri v roku 2024 a 2025: čo očakávať
Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,05 % pre príspevkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný fond.
Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,0 % pre príspevkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný fond.
História a štruktúra DDS na Slovensku
Historicky vznikli viaceré DDS s rôznymi názvami a zlúčeniami. Pôvodná Prvá DDP TATRY-SYMPATIA vznikla koncom roku 1996; v roku 1998 dosiahla počet 50 000 poistencov a neskôr ju prevzala holandská skupina ING, ktorá sa premenovala na NN. Dnešná NN Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s. pracuje s dôchodkovými úsporami účastníkov v indexovom, rastovom, vyváženom a konzervatívnom príspevkovom dôchodkovom fonde a v dôchodkovom výplatnom fonde. Depozitárom všetkých fondov NN Tatry-Sympatia je Slovenská sporiteľňa, a.s.
Doplnková dôchodková spoločnosť Tatra Banky (DDS Tatra Banky) je právnym nástupcom Pokoj DDP; v roku 2005 vznikla transformáciou z pôvodnej DDP. Súčasné fondy sú navrhnuté podľa investičnej stratégie Comfort lifeTB a kategorizujú sa podľa veku sporiteľa. Depozitárom fondov DDS Tatra Banky je Československá obchodná banka, a.s.
Ďalšie významné spoločnosti zahrnuté v histórii DDS zahŕňajú Stabilitu (počiatočne ako Stabilita, d.d.s., a.s.) so zodpovedajúcimi indexovými, akciovými, príspevkovými a výplatnými fondmi; depositárom všetkých fondov Stabilita je Slovenská sporiteľňa, a.s. Pôvodná Lipa DDS prišla cez Allianz a AXA trial do UNIQA d.d.s., a.s. po akvizíciách a reorganizáciách v rokoch 1999-2021.
Ako DDS funguje v praxi
Doplnková dôchodková spoločnosť vytvára a spravuje doplnkové dôchodkové fondy. Majetok nie je súčasťou majetku spoločnosti a sporiteľ má individuálny účet, na ktorý môže prispievať aj zamestnávateľ za daňovo výhodných podmienok. Depozitár schvaľuje každú transakciu a dozera nad činnosťou, aby sa peniaze sporiteľov nakladalo v ich prospech. Výplaty sa uskutočňujú po splnení podmienok určených v zmluve a dávkovom pláne, najmä doplnkový starobný dôchodok po dosiahnutí veku 55 rokov a po minimálnom období sporenia 10 rokov.
V prípade zamestnancov 3. a 4. kategórie je dokonca povinné prispievať vo výške 2% zo hrubej mzdy. Zamestnávateľ má povinnosť uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní aj s inou DDS v prípade predloženia účastníckej zmluvy. Účastník DDS uzavrie zmluvu s DDS a platí príspevky; na všetko dohliada depozitár, ktorý schvaľuje a kontroluje činnosť dôchodkovej spoločnosti.
Je dôležité poznamenať, že DDS nekryje žiadne riziká a ide len o sporenie. Výsluhový dôchodok je nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov. Dočasný výsluhový dôchodok a výplata dávok sú podmienkami zmluvy a dávkového plánu.
Ako funguje daňový systém USA
Zhrnutie kľúčových pojmov
- Doplnkové dôchodkové sporenie je doplnenie k I. pilieru a PEPP, nie alternatíva.
- Daňová výhoda môže klesnúť podľa legislatívnych zmien a platí len pre správne uzavreté zmluvy od 2014 alebo pri zmene dávkového plánu.
- Poplatky za správu fondov sa v jednotlivých rokoch postupne znižovali z 1,8% na 1,20% a neskôr na 1,15 % až 1,05 % podľa roku a typu fondu.
- Depozitár dohliada nad všetkými operáciami a zaisťuje ochranu majetku sporiteľov.
tags: #doplnkova #dochodkova #spolocnost #zriadi #a #vedie