Predmetom zdanenia bývajú spravidla všetky príjmy fyzickej osoby a výnimkou nie sú ani výnosy z investícií. Existujú však výnimky. Slovenská legislatíva napríklad pozná časový test, ktorá po 1 roku oslobodzuje výnosy z niektorých foriem investovania, jedná sa napríklad o ETF fondy a akcie. Špecifické pravidlá platia ale aj pre iné investície. Ako zdaniť akcie, ETF fondy, podielové fondy, kryptomeny, dividendy alebo úrokové výnosy?

Nad rámec ročného zúčtovania môžu svojho zamestnávatelia požiadať tí ľudia, ktorí mali vlani príjmy len zo závislej činnosti. Ostatní, napríklad živnostníci, ľudia prenajímajúci nehnuteľnosti, ale aj mnohí investori musia podať daňové prizanie. Prečo mnohí a nie všetci? Ako zdaniť investície na Slovensku, ak Vás daňová povinnosť neobišla?

1. Zdanenie slovenských a zahraničných podielových fondov

Je dôležité, či ide o slovenský alebo zahraničný podielový fond. Ak ide o slovenský fond, výnosy sa zdaňujú sadzbou 19 % vo forme zrážky. Keď investor odpredá svoje podielové listy správcovskej spoločnosti, tá automaticky stiahne výnos spolu so zrážkou. Tento krok môže investorovi umožniť daňové vyrovnanie bez potreby podania daňového priznania, hoci môže sa rozhodnúť priznať si príjmy do osobitného základu dane z kapitálového majetku, pričom zrazená daň sa považuje za zaplatený preddavok. Výhodné je to, ak investor na predaji podielových listov jedného fondu zarobil a na predaji iných prerobil.

Priznať daňové oslobodenie nie je vždy potrebné: pri zahraničných podielových fondoch je daňové priznanie prakticky nevyhnutné. Výnosy z cenných papierov obchodovaných na burze a držaných minimálne 1 rok sú oslobodené od dane - platí aj pre ETF fondy. Keď sa predaje uskutočnia skôr, daň je vyššia a zahŕňa 19 % daň z výnosu plus 15 % zdravotné odvody.

ETF fondy majú výhodu časového testu a ich ročný zisk býva často oslobodený od zdravotných odvodov po držbe nad 1 rok. Zároveň platí, že časový test zvýhodňuje ETF fondy pred tradičnými podielovými fondmi. Pri ročnom testovaní zohľadňuje sa aj hrubý výnos+zdanenie podľa zmlúv so štátmi zdroja. Ak investor nestíha ročný test, existuje možnosť uplatniť si oslobodenie tzv. ostatných príjmov do výšky 500 eur (prenájom, prevod cenných papierov, vrátane ETF).

2. Časový test a investície do ETF a ďalších cenných papierov

Časový test sa týka aj ETF fondov. Kto cenné papiere predá pred ročným termínom, musí počítať s podaním daňového priznania, zaplatením 19 % dane z výnosu a 15 % zdravotných odvodov. Sadzba dane je vyššia pri výnosoch nad 50 234,18 eura (176,8-násobok životného minima).

Pri investovaní cez Portu a rebalansovaní portfólia dochádza k odpredaju a zároveň k nákupu s cieľom dodržať rizikový profil investora. Pohyby sú navrhnuté tak, aby predaj cenného papiera došiel až po roku a tým vzniklo oslobodenie od dane aj od zdravotných odvodov. Ak investor časový test nedodrží, môže si uplatniť oslobodenie tzv. ostatných príjmov do výšky 500 eur. Pri pravidelnom investovaní nie je celá investícia v prospech ročného testu - posledné vklady môžu byť držané kratšie ako rok a tým nie sú oslobodené od dane.

3. Investičné rezervy a kryptomeny na investičných platformách

Investori online platforiem majú k dispozícii nové možnosti ako Investičná rezerva (Portu), ktorá môže obsahovať rôzne nástroje a aktuálne využíva úročenie hotovosti. Úroky sú pripisované v hrubom, a štandardne sa zdaňujú 19 %. Investičné rezerva a podobné nástroje môžu mať iné daňové režimy zo strany banky, takže je potrebné sledovať konkrétne podmienky. Kryptomeny sa zdaňujú na Slovensku ako iný výnos - 19 % (25 % pri prekročení hranice) a zdravotné odvody 14 %. V Portu je však možné investovať do kryptomien cez ETP, ktorý podlieha časovému testu a umožňuje oslobodenie po roku.

ETP predstavuje burzovo obchodovateľný produkt a platia preň rovnaké podmienky ako pre ETF. Portu Crypto tak ponúka ETP produkt; kryptomeny sa tak nemusia zdaňovať pri krátkodobom držaní, čo je výhodné pre tých, ktorí sa nechcú špekulatívne zaoberať krátkodobými pohybmi na trhu kryptomien.

4. Dividendy, úroky a zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia

Príjmy z dividend alebo z podielov na zisku sa zvyčajne zdanenia podľa zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia. Dividendy zo Slovenska sú zvyčajne zdaňované 7 % zrážkovou daňou pri zdroji; dividendy zo zahraničia sú dané v SR 7 % a daň sa môže započítať podľa zmlúv so štátom zdroja. Pri zahraničných dividendách je možné vykonať zápočet, ak zahraničná sadzba bola nižšia než slovenská (napr. Veľká Británia), aby sa predišlo dvojitému zdaneniu.

Jednou z možností, ako sa vyhnúť daniam z dividend, je reinvestičné ETF. Tie všetky dividendy reinvestujú v rámci samotného inštrumentu a investor tak nemá daňovú povinnosť z dividend.

5. Zdanenie príjmov z dlhopisov a zmeniek

Pri dlhopisoch sú výnosy z kupónov (úroky) zdanené zrážkovou daňou 19 %. Výnos pri splatnosti je zdanený v rámci daňového priznania a pre niektoré dlhopisy môže predstavovať kapitálový výnos. Dlhopisy obchodované na burze môžu mať výnosy cez kapitálové zisky. Štátne dlhopisy sú špecifické: výnosy z týchto dlhopisov sa zdaňujú cez daňový základ a výnimky sú viazané na konkrétne emisné série, pričom od roku 2025 klesajú sadzby na 16 %, a od roku 2026 by mali byť 13 %.

Zmenky bývajú populárne medzi bohatšími investormi, no z daňového a odvodového hľadiska nepatria k najvýhodnejším možnostiam v porovnaní s dlhopismi, pretože výnosy z kupónov sa neplatia zdravotné odvody ako pri zmenkách a nájsť dlhopisy obchodované na burze a riešiť výnosy cez oslobodené kapitálové zisky môže byť výhodnejšie.

6. Podielové fondy a dividendové triedy

Podielový fond je zvyčajne menej výhodný z daňového hľadiska než ETF. Výnosy z redemácie podielových listov pri Slovenskej správcovskej spoločnosti sú zdaňované formou zrážkovej dane 19 % pri zdroji. Dividendy zo Slovenska majú 7 % zrážkovú daň, dividendy zo zahraničia sa zdaňujú v SR 7 %, pričom sa uplatní zmluva na zabránenie dvojitého zdanenia a zaplatená daň sa započítava. Je dôležité uvedomiť si, že rovnako ako pri iných investíciách, aj pri podielových fondoch existuje oslobodenie pre výnosy z predaja po období držania dlhšie ako 1 rok, ktoré sú oslobodené od dane z príjmu a od zdravotných odvodov, ak ide o ETF alebo akcie obchodované na burze a držané viac ako 1 rok.

7. Nehnuteľnosti a dlhopisy v kontexte zdanenia

Príjem z prenájmu nehnuteľnosti sa môže zdaňovať podľa skutočných výdavkov alebo paušálnych výdavkov vo výške 40 %. Príjem z predaja nehnuteľností podlieha dani z príjmov a zaraďuje sa medzi ostatné príjmy FO. Príjem z predaja kryptomien sa tiež zdaňuje ako ostatný príjem FO, pričom výmena za majetok alebo inú kryptomenu sa považuje za predaj a podlieha zdaneniu.

Investície do indexových ETF majú významné výhody: po roku držania sú oslobodené od dane z príjmu aj zdravotných odvodov. Finax zdôrazňuje, že najlepšou investičnou stratégiou z daňového hľadiska je sedenie na ETF posedie a ich dlhodobé držanie s pravidelným rebalansovaním, ktoré znižuje riziká a zvyšuje výnosy.

8. Praktické odporúčania

• Investujte cez ETF fondy obchodované na regulovanej burze a zamerajte sa na dlhodobé držanie viac ako 1 rok, aby ste získali oslobodenie od dane a zdravotných odvodov.
• Pri slovenských podielových fondoch počítajte s automatickou zrážkou dane pri zdroji, pri zahraničných fondoch je potrebné podať daňové priznanie a zaplatiť 19 % z dosiahnutého výnosu.
• Reinvestujte dividendy prostredníctvom reinvestičných ETF, aby ste minimalizovali daňové povinnosti.
• Pri kryptomenách zvážte ETP produkty s časovým testom, ktoré umožňujú oslobodenie po roku a znížia daňovú zložitosť.

Investovanie do ETF a indexových fondov predstavuje najjednoduchší a najefektívnejší spôsob budovať dlhodobý majetok na Slovensku z daňového hľadiska, ak dodržiavate časový test a držíte aktíva dlhšie ako 1 rok. Finax využíva dostupné daňové úľavy a odporúča portfóliá pozostávajúce výlučne z ETF, ktoré po roku držania bývajú oslobodené od dane.

tags: #najlepsie #fondy #oslobodene #od #dane

Populárne príspevky: