Pri porovnávaní výhodnosti podnikania ako s.r.o. a živnosti (SZČO) je potrebné okrem ostatných faktorov brať do úvah aj celkové zaťaženie daňami a odvodmi. A presne na tento účel sme pripravili túto kalkulačku.
Kompletné porovnanie s.r.o. a živnosti sme pre Vás pripravili v článku Živnosť alebo s.r.o.? Naša kalkulačka vypočíta výšku zaplatených zdravotných a sociálnych odvodov, ako aj výšku dane z príjmu pri podnikaní s.r.o. a živnosti resp. SZČO. Porovnanie výšky odvodov a dane u s.r.o. a živnosti: S.R.O. Živnosť Zisk pred zdanením a odvodmi: 10 000,00 10 000,00 Zdravotné odvody: 1 500,00 Sociálne odvody: 3 315,00 Daňový základ: 10 000,00 262,18 *Sadzba dane z príjmu: 10% 10% Daň z príjmu: 1 000,00 26,22 Spolu dane a odvody: 1 000,00 4 841,22 Čistý zisk: 9 000,00 € 5 158,78 € * uplatní sa nezdaniteľné minimum, ktoré je uvedené vyššie.
Vysvetlenie fungovania kalkulačky: Výpočet je orientačný z dôvodu existencie veľkého množstva výnimiek. Sadzba zdravotného poistného je 15 %. Minimálne zdravotné odvody sú 97,8€ mesačne (1173,6€ ročne). Sadzba sociálneho poistenia je vo výške 33,15 %. Skladá sa z týchto sadzieb poistení: Starobné 18 %, Invalidné 6 %, Nemocenské 4,4 %, Rezervný fond 4,75 %. Minimálne sociálne odvody sú 216,13€ mesačne (2593,56€ ročne). Maximálny vymeriavací základ pre sociálne poistenie je 8476€ mesačne (tj. 101712€ ročne). Čiže maximálne sociálne poistenie pri sadzbe 33,15% z tejto sumy je 2810,12€ mesačne.
Živnostník neplatí sociálne odvody v prvom roku, keď živnosť založí. SZČO (živnostník) s obratom do 100 000 Eur platí daň 15%. Ak tento obrat prekročí pri malom príjme (základ dane do 41445,46 €) platíte daň len 19%, ale ak zarobíte viac budete musieť platiť daň vo výške 25%.
Spoločnosti s.r.o. na Slovensku platia daň 15% ak majú obrat nižší ako 100 000 Eur. Ak majú obrat vyšší platia sadzbu dane z príjmu 21 %. Táto daň sa uplatní bez ohľadu na výšku príjmu s.r.o. U s.r.o. počítame s tým, že konateľ a spoločník nepoberajú z firmy mzdu. Čistý zisk je suma, ktorá Vám ostane po zaplatení daní a odvodov.
Najväčšou nevýhodou pri živnosti je ručenie celým majetkom - nielen podnikateľovým, ale aj osobným a majetkom rodiny. Ak podľa Vás je výhodnejšie podnikať formou s.r.o., neváhajte nás kontaktovať ohľadne založenia s.r.o. prípadne si dohodnite bezplatnú konzultáciu s Vašimi otázkami k založeniu s.r.o.
Rozdelenie živností a základné typy
Viazaná živnosť je predmet podnikania, ktorej vykonávanie je podmienené preukázaním odbornej spôsobilosti. Voľná živnosť je predmet podnikania, ktorej vykonávanie nie je podmienené preukázaním odbornej spôsobilosti a stačí splniť všeobecné podmienky živnostenského zákona. Remeselná živnosť vyžaduje okrem všeobecných podmienok splniť aj podmienku pobytu v SR a vzdelania. Tento výpočet slúži len na informatívne účely.
Príklady a doplnkové informácie
Interné poznámky kalkulačky 2024-2025 ukazujú porovnanie s ročným výpočtom a vrstvené prístupy k výdavkom: paušálne vs. skutočné výdavky, minimálne a maximálne vymeriavacie údaje, ako aj konkrétne hodnoty pre zdravotné a sociálne odvody. Pozor na interpretáciu: čísla vyššie ukazujú príjem po odpočítaní daní a odvodov, nie reálny zisk. Tvoje skutočné výdavky (napr. 8 000 €) ovplyvňujú len výpočet dane.
Paušálne výdavky môžu viesť k výrazným úsporám: napríklad 60% z príjmu, max 20 000 €, a ukazujú teda rozdiely medzi efektívnou sadzbou a skutočnými nákladmi. Pre podnikateľov sú kľúčové porovnania 2025 vs. 2026: S.R.O. verzus SZČO, kde SZČO býva často výhodnejšie o približne 2 002,51 €/rok v uvedených scenároch.
Praktické zhrnutie tabuľky porovnánia
| Forma podnikania | Zisk pred zdanením a odvodmi | Daňový základ | Daň z príjmu | Spolu odvody | Čistý zisk |
|---|---|---|---|---|---|
| S.R.O. | 10 000,00 | 10 000,00 | 1 000,00 | 1 000,00 | 9 000,00 |
| Živnosť | 10 000,00 | 0 262,18 | 26,22 | 4 841,22 | 5 158,78 |
Vo všeobecnosti platí, že najväčšou výhodou s.r.o. je obmedzené ručenie - spoločník neručí svojim osobným majetkom. Na druhej strane živnostník ručí celým svojím majetkom. Výber formy podnikania preto treba vždy prispôsobiť konkrétnym podmienkam a plánom do budúcnosti.
Ak Vás zaujíma podrobné porovnanie a chcete zistiť, čo je pre Vás vhodnejšie, môžete využiť bezplatnú konzultáciu alebo kontaktovať nás ohľadne založenia s.r.o. a ďalších služieb.
Všetko o Slovensku: geografia, ekonomika, kultúra a ďalšie
Podobné príspevky: Živnosť alebo s.r.o., Založenie s.r.o., Údaje potrebné pre vyplnenie kalkulačky.
tags: #tpp #a #zivnost #kalkulacka #dane