Živnostníci si platia príspevky ako účastníci. Zaplatené príspevky do tretieho piliera si môžu odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne, čo im môže ušetriť 34,20 eura na dani ročne (platí pre zmluvy uzavreté od 1. 1.).
O ktoré prípady ide a kedy platí úspora?
Účastník si môže zaplatené príspevky do tretieho piliera odpočítať v daňovom priznaní v úhrne najviac 180 eur ročne, ak má uzatvorenú účastnícku zmluvu po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán. Ak si účastník uplatňuje toto zníženie u zamestnávateľa, ktorý za neho zároveň odvádza príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, nie je potrebné prikladať žiadne potvrdenie, pretože zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky.
Maximálny odpočet a daňové dopady
Maximálny odpočítateľný príspevok je 180 eur ročne (čo je v priemere 15 eur mesačne). Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu. Neplatí sa daň z celej sumy vyplácanej dávky, ale len z výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky. O túto sumu sa následne zníži hodnota majetku vo fonde. Výpis pre účastníkov už obsahuje čisté zhodnotenie po odpočítaní všetkých poplatkov.
Praktické dopady pre živnostníkov
Živnostníci, ktorí si platia príspevky do tretieho piliera ako účastníci, môžu využiť daňové zvýhodnenie až do 180 eur ročne. To znamená, že ročná úspora na dani môže dosiahnuť približne 34,20 eura, čo predstavuje významný prínos pri dlhodobom sporení na dôchodok. Keďže zamestnávateľ môže zároveň odvádzať príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, nemusí sa dodatočne predkladať potvrdenie o zaplatení, pretože zamestnávateľ eviduje zo všetkých transakcií zrazené a odvedené príspevky.
Pri približnom zhodnotení a výplate dávky sa zráža daň len z výnosu nad zaplatenými príspevkami. Táto špecifická štruktúra zaisťuje, že daňová možnosť nie je plošná na celú vyplatenú sumu, ale len na úžitok z toho, čo prevýšilo zaplatené príspevky. Výpis pre účastníkov už teraz obsahuje čisté zhodnotenie po odpočítaní všetkých poplatkov, čo uľahčuje orientáciu v osobných financiách a výpočtoch.
- Uzavretie účastníckej zmluvy po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve.
- Možnosť odpočtu do 180 eur ročne v daňovom priznaní.
- Daňová úspora pri výplate dávky pri výnosoch nad zaplatené príspevky (19 % z výnosu).
- Potvrdenia pri zamestnaní nepotrebné, ak zamestnávateľ vedie zrážky a odvody.
V prípade potreby uvedieme praktický príklad: ak účastník uplatňuje zníženie cez zamestnávateľa, ktorý za neho odvádza príspevky, stačí zohľadniť, že zamestnávateľ eviduje všetky transakcie a potvrdenie nie je potrebné priložiť.
Celková výška odpočtu, daňová úspora a výška zhodnotenia v priebehu času sú teda prehľadné v aktuálnych výpisoch účastníkov.
tags: #axa #3 #pilier #zamestnavatel #navrh #prispevku